Fiscalité
Retenue à la source

En droit fiscal luxembourgeois, le prélèvement de l’impôt sur le revenu d’une occupation salariée est opéré par l'employeur pour compte et à décharge du salarié.

On parle d'imposition à la source. Pour ce faire, vous devez impérativement obtenir votre fiche de retenue d'impôt.

Couple mariés

Mise à jour : 15/07/2021

Par principe, les couples mariés sont imposés en classe 1. Ils peuvent sur demande bénéficier d’une imposition tenant compte de leurs revenus mondiaux, sous réserve qu’un des contribuables ait 90% de sa rémunération imposable au Luxembourg.

Trois choix s’offrent à eux, selon leur situation.

Une imposition individuelle

Dans ce cas, seul les revenus personnels et luxembourgeois du salarié frontalier sont pris en compte. La classe d’imposition est automatique la classe 1.

Une imposition collective

La classe d’imposition dans ce cas est la classe 2. Pour pouvoir en bénéficier, plusieurs conditions sont à remplir :

• Être marié ou pacsé
• Avoir 90% des revenus du couple provenant de source luxembourgeoise. Si tel n’est pas le cas, une dérogation est possible pour les revenus français ne dépassant pas 13 000€ brut par an.
• Il faut déclarer l’ensemble des revenus bruts mondiaux du couple (salaire, rente, revenus fonciers, capitaux mobiliers, etc.).

Avant la réforme 2017, il était possible pour les salariés mariés ou pacsés de bénéficier de la classe 2 sans avoir à déclarer les revenus extérieurs au Luxembourg.

Imposition individuelle avec réallocation

Cette possibilité concerne les couples dont les deux personnes travaillent au Luxembourg. Cela permet de mettre en commun les revenus pour déterminer le taux moyen d’imposition, puis de diviser le montant à payer au prorata de la part de chacun dans les revenus déclarés. La classe d’impôt ici est la classe 1 pour les deux personnes.

Exemple : situation d’un couple français travaillant au Luxembourg. Monsieur gagne 45.000 € par an et Madame gagne 25.000€ par an.

S’ils choisissent l’imposition collective : 

Madame

Monsieur

Revenus annuels

25.000€

45.000€

Revenus annuels du couple

70.000€

Impôt barème suivant classe 2

8.286€

Taux moyen

 11.06%

S’ils choisissent l’imposition individuelle avec réallocation :

Madame

Monsieur

Revenu annuel

25.000€

45.000€

Revenu annuel ajusté

35.000€

35.000€

Impôt barème suivant classe 1

4.143€

4.143€

Taux moyen

11.06%

Imposition

2.959,76€

5.326,40€