Qui paie l’impôt où ? Salarié, indépendant, fonctionnaire, retraité
La convention fiscale franco-luxembourgeoise du 20 mars 2018 attribue chaque type de revenu à un pays. Vérifiez la règle qui s’applique à votre statut.
Mise à jour le 16/07/2026L’essentiel en 30 secondes
- La convention du 20 mars 2018 (en vigueur depuis les revenus 2020) répartit l’imposition par type de revenu et interdit la double imposition.
- Salarié du privé : imposable dans le pays où s’exerce l’activité (art. 14) — au Luxembourg pour un frontalier.
- Indépendant : au Luxembourg si l’activité s’y exerce via une installation fixe d’affaires (art. 5 et 7).
- Fonctionnaire : dans le pays de l’employeur public (art. 18), sauf exception résidence + nationalité.
- Retraité : ça dépend du type de pension — voir la page dédiée.
Votre statut en un clic
💼 Salarié du privé
Imposition dans le pays de travail — la règle et l’exception télétravail.🛠️ Indépendant
Installation fixe d’affaires au Luxembourg = imposition luxembourgeoise.🏛️ Fonctionnaire / employeur public
Le pays payeur impose — sauf résident-national de l’autre État.👴 Retraité
Sécurité sociale, pension d’employeur, 3e pilier : trois règles différentes.Salariés du privé : imposition dans le pays de travail
L’article 14 de la convention pose la règle : les salaires ne sont imposables que dans l’État de résidence, sauf si l’emploi est exercé dans l’autre État — auquel cas ce dernier impose. Un résident français travaillant pour une entreprise privée au Luxembourg est donc imposable au Luxembourg sur son salaire, prélevé à la source via la retenue sur salaire.
Vos démarches concrètes : déclarer au Luxembourg (100F) et déclarer en France (2047/2042).
Indépendants : l’installation fixe d’affaires décide
Les bénéfices d’une activité indépendante ou libérale sont imposables au Luxembourg si l’activité y est exercée par l’intermédiaire d’une installation fixe d’affaires — établissement stable au sens des articles 5 et 7 de la convention : cabinet, atelier, bureau… Un résident français disposant de locaux professionnels au Luxembourg y est ainsi imposable sur ses revenus d’indépendant. Sans installation fixe au Luxembourg, l’imposition revient à la France.
Fonctionnaires et agents publics : le pays payeur impose
L’article 18 attribue les rémunérations publiques à l’État qui les verse : un agent d’une institution publique luxembourgeoise résidant en France est imposable au Luxembourg (et inversement). Exception : si les services sont rendus dans l’État de résidence et que l’agent en possède la nationalité (sans avoir celle de l’État payeur), l’imposition bascule vers l’État de résidence. Exemple : un agent de nationalité française recruté par une administration luxembourgeoise mais exerçant en France est imposable en France.
Statut mixte, pluriactivité, doute sur votre cas ?
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