Vous n’avez pas le statut de frontalier : quelle imposition ?
Si vous ne remplissez pas (ou perdez) les conditions du statut de frontalier, vous êtes imposé en Allemagne—mais vous devez tout de même déclarer en France.
✅ L’essentiel
Votre salaire est imposé en Allemagne (à la source). En tant que résident, vous restez tenu de déclarer ces revenus en France : un crédit d’impôt évite la double imposition.
1. L’imposition en Allemagne
Sans le statut de frontalier, vous êtes imposable de plein droit en Allemagne (convention fiscale FR-DE). Au départ, l’imposition est limitée ; l’impôt étant réputé acquitté par la retenue à la source sur le salaire, vous n’êtes pas obligé de déposer une déclaration annuelle allemande.
Option : l’imposition illimitée (sur demande). Elle donne accès aux abattements allemands si : au moins 90 % de vos revenus sont soumis à l’impôt allemand, ou vos revenus non soumis à l’impôt allemand ne dépassent pas l’abattement de base (Grundfreibetrag, art. 32a EStG : 12 348 € en 2026, montant réévalué chaque année).
2. La déclaration en France
Résident français, vous déclarez chaque année vos revenus. Les revenus déjà imposés en Allemagne ouvrent droit à un crédit d’impôt égal au montant de l’impôt français correspondant à ces revenus : la double imposition est ainsi neutralisée.
Concrètement : déclarez le montant (avant impôt étranger) sur la déclaration 2047, puis reportez-le sur la 2042 (lignes 8TK / 4BK / 4BL selon la nature des revenus).
⚖️ Bases légales
Convention fiscale France-Allemagne (art. 13, imposition à l’État d’exercice ; crédit d’impôt) ; § 32a EStG (Grundfreibetrag) et § 1 al. 3 EStG (imposition illimitée sur demande). Vérifié sur impots.gouv.fr et bundesfinanzministerium.de — à jour 2026.
