Frontalier au Luxembourg : devez-vous déclarer vos revenus 2025 ?
Contrairement à la France, la déclaration n’est pas obligatoire dans toutes les situations. Cette page vous guide de A à Z : testez d’abord si vous devez déclarer, puis remplissez le formulaire 100F page par page avec nos explications.
L’essentiel
- La déclaration n’est pas toujours obligatoire : elle l’est sur demande de l’ACD ou au-delà de certains seuils (revenu imposable supérieur à 100 000 €, cumul d’emplois…).
- Optionnelle mais souvent avantageuse : l’assimilation au résident (au moins 90 % de revenus luxembourgeois) ouvre droit aux déductions et, pour les couples, à la classe 2.
- Peu de dépenses à déduire ? Le décompte annuel (163NR, 4 pages) peut suffire pour récupérer un trop-perçu.
- Délai : 31 décembre 2026 pour déclarer les revenus 2025 (formulaire 100F, 20 pages).
Mise à jour le 16/07/2026
Dois-je déclarer ? Faites le test
Dois-je faire une déclaration d’impôt au Luxembourg ?
Année d’imposition 2025 — formulaire 100F à déposer avant le 31 décembre 2026
Par où commencer ?
Quelles pages du 100F remplir ?
Le plan de votre déclaration 100F
Formulaire 2025 (20 pages) — cochez votre situation, repérez les pages qui vous concernent, remplissez avec nos explications.
Le guide complet, page par page
Questions fréquentes
La déclaration d’impôt est-elle obligatoire pour un frontalier au Luxembourg ?
Non, pas toujours. Elle est obligatoire si l’Administration des contributions directes (ACD) vous la demande, ou si vous remplissez certaines conditions : notamment un revenu imposable supérieur à 100 000 €, ou le cumul de plusieurs rémunérations dépassant 36 000 € (classes 1 et 2) ou 30 000 € (classe 1a), avec au moins 9 mois d’occupation salariée continue. Sinon, elle reste facultative.
Quel est le délai pour déposer la déclaration des revenus 2025 ?
Le formulaire 100F doit être remis rempli et signé au plus tard le 31 décembre 2026 au bureau d’imposition compétent (Service d’imposition Luxembourg Y, 21 rue Eugène Ruppert, L-2453 Luxembourg), sous peine d’un supplément d’impôt pour dépôt tardif ou non-dépôt.
Déclaration ou décompte annuel : que choisir ?
Si vous n’êtes pas obligé de déclarer et que vous avez peu de dépenses déductibles, le décompte annuel (formulaire 163NR, 4 pages) suffit pour récupérer un éventuel trop-perçu d’impôt. Si vous pouvez demander l’assimilation au résident (au moins 90 % de revenus luxembourgeois) et que vous avez des dépenses à faire valoir, la déclaration 100F est généralement plus avantageuse.
