Déclarer en France vos revenus luxembourgeois
Vous résidez en France et travaillez au Luxembourg. Votre salaire est imposé au Luxembourg, mais vous devez aussi le déclarer en France. Cette double déclaration n’entraîne pas de double imposition.
Le principe
- Qui est concerné
Toute personne fiscalement domiciliée en France qui perçoit un salaire pour une activité exercée au Luxembourg. Ce salaire est imposable au Luxembourg. CGI art. 4 B, convention art. 14
- Ce que vous déclarez
L’ensemble de vos revenus, français et étrangers, y compris le salaire luxembourgeois. L’obligation s’applique même si l’impôt a déjà été retenu au Luxembourg et même si vous n’avez aucun revenu en France.
- Ce que vous payez en France
Rien sur le salaire luxembourgeois lui-même. La France l’intègre au calcul de l’impôt, puis accorde un crédit d’impôt égal à l’impôt français correspondant. convention art. 22
Ce salaire est en revanche pris en compte pour déterminer le taux appliqué à vos autres revenus imposables en France (loyers, salaire français du conjoint, etc.).
- L’exception à connaître
Si vous travaillez plus de 34 jours par an hors du Luxembourg (télétravail en France notamment), la rémunération de ces jours devient imposable en France. Voir les points de vigilance.
Trouver la bonne page
Choisissez la question qui correspond à votre situation.
Comprendre vos obligations
Remplir la déclaration
- Dans quelles cases reporter mon salaire ou ma pension luxembourgeoise ?Salaires et pensions : la notice case par case
- Je veux voir les formulaires 2047 et 2042 remplis, écran par écran.Guide illustré de la campagne 2026
- J’ai des loyers, des dividendes, une activité indépendante ou une plus-value au Luxembourg.Autres revenus : les fiches officielles par catégorie
Situations particulières
Déclarer en quatre étapes
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Rassembler les justificatifs
Le certificat de rémunération annuel remis par votre employeur luxembourgeois, votre fiche de paie de décembre, le décompte de vos jours de travail hors du Luxembourg et les références de vos comptes bancaires luxembourgeois.
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Déterminer le montant à déclarer
Il s’agit de la rémunération imposable selon les règles françaises : le salaire brut, avantages en nature compris, diminué des cotisations sociales obligatoires. L’impôt retenu au Luxembourg n’est pas déductible. Les montants sont déclarés en euros.
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Remplir les annexes
Le formulaire 2047 (revenus encaissés à l’étranger) récapitule vos revenus luxembourgeois par nature. Si vous détenez un compte au Luxembourg, déclarez-le sur le formulaire 3916, même s’il n’a enregistré aucune opération.
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Reporter sur la 2042 et vérifier l’avis
Les montants de la 2047 sont reportés sur la déclaration principale 2042, dans les cases dédiées aux revenus de source étrangère (cases 1AF et suivantes pour les salaires, case 8TK le cas échéant). Le détail case par case.
À réception de l’avis d’impôt, vérifiez que le crédit d’impôt apparaît bien et que le salaire luxembourgeois n’a pas été imposé une seconde fois.
Calendrier
Campagne 2026, revenus perçus en 2025. Le service en ligne a ouvert le 9 avril 2026.
| Mode de déclaration | Départements du Grand Est concernés | Date limite |
|---|---|---|
| Papier (tous départements) | Tous | 19 mai 2026 |
| En ligne, départements 01 à 19 | Ardennes (08), Aube (10) | 21 mai 2026 |
| En ligne, départements 20 à 54 | Marne (51), Haute-Marne (52), Meurthe-et-Moselle (54) | 28 mai 2026 |
| En ligne, départements 55 et au-delà | Meuse (55), Moselle (57), Bas-Rhin (67), Haut-Rhin (68), Vosges (88) | 4 juin 2026 |
Si vous n’avez pas déclaré, déposez votre déclaration sans attendre : un dépôt tardif entraîne en principe une majoration de 10 % des droits dus et des intérêts de retard (CGI art. 1727 et 1728). Pour corriger une déclaration déjà déposée, utilisez le service de correction en ligne de votre espace particulier sur impots.gouv.fr, ouvert pendant une période limitée après la campagne.
Points de vigilance
Jours travaillés hors du Luxembourg
La convention tolère 34 jours par an de travail hors du Luxembourg sans changement d’imposition (avenant du 7 novembre 2022). Ce quota est réduit à proportion en cas de temps partiel ou d’année incomplète. Au-delà, l’ensemble des jours travaillés en France devient imposable en France, dès le premier jour. Ce seuil fiscal est distinct du seuil applicable en sécurité sociale. Tout sur le télétravail.
Comptes détenus au Luxembourg
Chaque compte ouvert, détenu, utilisé ou clos à l’étranger au cours de l’année doit être déclaré sur le formulaire 3916. Un compte non déclaré est sanctionné par une amende de 1 500 € par compte (CGI art. 1649 A et 1736).
Revenus autres que les salaires
Pour les loyers, dividendes ou plus-values de source luxembourgeoise, le mode d’élimination de la double imposition dépend de la nature du revenu et peut différer de celui des salaires (convention art. 22). Consultez la fiche correspondante.
La déclaration française ne remplace pas vos démarches luxembourgeoises. Vérifiez si vous devez, ou avez intérêt à, déposer un formulaire 100F au Luxembourg.
Questions fréquentes
Je n’ai aucun revenu en France : dois-je quand même déclarer ?
Oui. En tant que résident fiscal français, vous déclarez l’ensemble de vos revenus mondiaux, y compris votre salaire luxembourgeois, même si l’impôt français correspondant est nul. L’avis d’impôt obtenu vous sera souvent demandé comme justificatif de revenus en France.
Vais-je payer l’impôt deux fois ?
Non. La convention fiscale franco-luxembourgeoise du 20 mars 2018 prévoit que la France accorde un crédit d’impôt égal à l’impôt français correspondant à votre salaire luxembourgeois. Ce salaire n’est donc pas imposé une seconde fois en France.
Pourquoi mon salaire luxembourgeois augmente-t-il mon impôt français ?
Parce qu’il est pris en compte pour calculer le taux d’imposition du foyer. Si vous ou votre conjoint percevez d’autres revenus imposables en France, ils sont imposés au taux correspondant à l’ensemble des revenus du foyer.
Quel montant de salaire dois-je déclarer ?
La rémunération imposable selon les règles françaises : le salaire brut, avantages en nature compris, diminué des cotisations sociales obligatoires. L’impôt luxembourgeois retenu à la source ne se déduit pas. Le certificat de rémunération annuel de votre employeur vous donne les éléments nécessaires.
J’ai oublié de déclarer mes revenus luxembourgeois : que faire ?
Régularisez sans attendre, par le service de correction en ligne s’il est encore ouvert ou par une réclamation auprès de votre service des impôts. Un dépôt tardif peut entraîner une majoration et des intérêts de retard, mais une régularisation spontanée limite ces conséquences.
Votre situation n’est pas couverte ici (dépassement du seuil de télétravail, plusieurs employeurs, arrivée ou départ en cours d’année) ?
Poser une question à un juriste- Convention fiscale entre la France et le Luxembourg du 20 mars 2018 : art. 14 (revenus d’emploi) et art. 22 (élimination de la double imposition), modifiée par l’avenant du 7 novembre 2022
- Code général des impôts : art. 4 B (domicile fiscal), art. 1649 A (comptes à l’étranger), art. 1727, 1728 et 1736 (sanctions)
- Calendrier de la campagne : impots.gouv.fr
Information vérifiée le 25/09/2026, à caractère général et indicatif. Elle ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal individualisé.
