Salarié frontalier · Allemagne → France
Vous travaillez en France, vous payez en Allemagne.
Le régime frontalier franco-allemand joue dans les deux sens : si vous habitez à moins de 30 km de la frontière et travaillez dans le Bas-Rhin, le Haut-Rhin ou la Moselle, votre salaire français n’est imposé qu’en Allemagne. Encore faut-il une attestation — et un compteur à tenir.
- 3départements où le régime s’applique : Bas-Rhin, Haut-Rhin, Moselle
- 45 jourshors zone ou sans retour au domicile, à ne pas dépasser
- 5 semainesde congés payés, le minimum légal français
- 1 867 €de SMIC mensuel brut au 1er janvier 2026
1 Ce que vous cherchez :
Un trajet que peu de gens font
Vous faites partie des 2 130 résidents d’Allemagne salariés dans le Grand Est. C’est le premier des flux entrants, loin devant la Belgique (710), le Luxembourg (470) et la Suisse (170) — mais il reste rare : pour un salarié qui vient travailler ici, soixante font le trajet inverse.
C’est aussi pour cela que l’information est plus difficile à trouver dans ce sens : la plupart des guides ne décrivent que le trajet France → Allemagne. Cette page prend le vôtre. Source : Insee, recensement 2022, Insee Flash Grand Est n° 110 publié le 4 novembre 2025.
L’essentiel en 30 secondes
Un document, un compteur
- Le régime frontalier fonctionne dans les deux sens. La doctrine fiscale française est explicite : elle décrit le frontalier résident de France travaillant dans la bande allemande des 30 km, « et inversement ». Votre foyer d’habitation permanent doit se trouver dans une commune allemande située à moins de 30 km de la frontière, votre lieu de travail dans le Bas-Rhin, le Haut-Rhin ou la Moselle, et vous devez rentrer chez vous normalement chaque jour.
- Votre salaire français n’est imposable qu’en Allemagne. C’est l’État de résidence qui a le droit exclusif d’imposer : vous déclarez votre salaire français à votre Finanzamt, pas au fisc français.
- L’imprimé S 2-240 empêche la retenue française. C’est ce formulaire bilingue, à retirer auprès de votre Finanzamt, qui permet à votre employeur de ne pas pratiquer la retenue à la source de l’article 182 A du code général des impôts, celle qui frappe les salaires versés à des personnes non domiciliées en France. Il se dépose chaque année, en janvier.
- La sécurité sociale, elle, reste française. Vous cotisez là où vous travaillez : CPAM, retraite française, assurance chômage française. Le formulaire S1, délivré par la CPAM, vous fait soigner normalement en Allemagne par votre Krankenkasse.
- Mais si vous perdez votre emploi, c’est l’Allemagne qui paie. Le chômage complet relève du pays de résidence. Vous vous inscrivez à l’Agentur für Arbeit avec le document PD U1 délivré par France Travail.
En un coup d’œil
- Impôt sur le revenu
- Allemagne, si les conditions du régime frontalier sont réunies. Sinon, imposition en France sur les jours travaillés en France, avec prélèvement à la source.
- Attestation
- Imprimé bilingue n° S 2-240, à retirer auprès du Finanzamt de votre lieu de résidence, à présenter en janvier de chaque année — ou dans le mois qui suit l’embauche.
- Zone frontalière
- Côté allemand : communes à moins de 30 km de la frontière. Côté français : Bas-Rhin, Haut-Rhin, Moselle en entier.
- Sécurité sociale
- France (CPAM, Urssaf, retraite française). Le S1 de la CPAM, remis à votre Krankenkasse, ouvre vos soins en Allemagne — famille comprise.
- Allocations familiales
- La France paie en premier (pays d’emploi). La Familienkasse verse la différence si le Kindergeld — 259 € par enfant et par mois en 2026 — est plus élevé.
- Chômage complet
- Agentur für Arbeit, avec le PD U1 de France Travail. L’allocation est calculée sur votre salaire français réel.
- Retraite
- Une seule demande, déposée en Allemagne auprès de la Deutsche Rentenversicherung. Chaque pays verse ensuite sa part.
- Droit du travail
- Français : 35 heures, 30 jours ouvrables de congés payés par an, SMIC à 12,31 € brut de l’heure.
Convention fiscale franco-allemande du 21 juillet 1959 modifiée, art. 13 § 5 · Règlement (CE) n° 883/2004. Une situation particulière ? Écrivez à nos juristes.
Vous venez de signer
Vos quatre démarches, dans l’ordre
La première conditionne votre salaire net dès le premier mois.
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Déposez votre demande sur l’imprimé S 2-240
Le formulaire bilingue n° S 2-240 se retire auprès du Finanzamt dont dépend votre domicile allemand. C’est lui qui permet à votre employeur français de ne pas pratiquer la retenue à la source. Il ne vaut pas une fois pour toutes : la demande se présente dans le courant du mois de janvier chaque année, et dans le mois suivant l’embauche si vous entrez en fonction en cours d’année.
En janvier, et à chaque embauche -
Demandez votre S1 à la CPAM
Votre affiliation est française, mais vous vous soignez en Allemagne. La CPAM du lieu de travail délivre le formulaire S1, à remettre à votre Krankenkasse : elle vous prend alors en charge comme un assuré allemand, et la France rembourse. Un document par membre de la famille.
Dans les premières semaines -
Déclarez vos enfants à la CAF, puis à la Familienkasse
La France est prioritaire parce que vous y travaillez : la CAF verse ses prestations en premier. Signalez ensuite votre situation à la Familienkasse : si le Kindergeld allemand est plus élevé, elle vous verse la différence.
Si vous avez des enfants -
Tenez le compte de vos journées
Notez au fil de l’eau les jours où vous ne rentrez pas chez vous et ceux que vous passez à travailler hors de la zone frontalière — déplacements, formations, télétravail ailleurs qu’à votre domicile. C’est à vous de pouvoir les justifier, et c’est ce compteur qui décide de votre pays d’imposition.
Toute l’année
Explorez vos droits
Quatre rubriques, tout le détail
- Fiscalité Le régime frontalier, l’imprimé S 2-240, le compteur des 45 jours, la déclaration au Finanzamt. Ouvrir
- Protection sociale CPAM et S1, allocations familiales et Kindergeld, chômage, retraite, accidents du travail. Ouvrir
- Droit du travail Contrat français, 35 heures, cinq semaines de congés, préavis, rupture conventionnelle. Ouvrir
- Formation & diplômes Reconnaissance des qualifications allemandes en France, formation continue, professions réglementées. Ouvrir
Points de vigilance
Les trois pièges du sens Allemagne → France
Ce sont les trois sujets sur lesquels nos juristes reçoivent le plus de questions.
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Le compteur des 45 jours, et sa règle des 20 %
Vous gardez la qualité de frontalier si, sur l’année civile entière, vous ne dépassez pas 45 jours sans retour au domicile ou 45 jours travaillés hors de la zone frontalière. Si vous ne travaillez pas dans la zone toute l’année — embauche en cours d’année, changement de poste — le seuil devient proportionnel : 20 % des jours de votre contrat, sans jamais dépasser 45. Déplacements, séminaires et journées travaillées ailleurs qu’à votre domicile comptent ; au-delà, votre salaire redevient imposable en France.
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Le S 2-240 se redépose chaque mois de janvier
C’est le piège de calendrier de ce corridor : la demande n’est pas acquise une fois pour toutes. Elle doit être présentée dans le courant du mois de janvier de chaque année civile, et dans le mois qui suit l’embauche si vous commencez en cours d’année. Sans elle, votre employeur applique la retenue à la source de l’article 182 A du code général des impôts : vous êtes alors ponctionné en France alors que vous êtes imposable en Allemagne, et la restitution prend des mois.
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Chômage : inscrivez-vous avant la fin du contrat
C’est l’Agentur für Arbeit qui vous indemnisera, et le droit allemand impose de se déclarer en recherche d’emploi trois mois avant la fin du contrat, ou dans les trois jours suivant la notification si le préavis est plus court. S’y prendre trop tard coûte cher. Bonne nouvelle en revanche sur le calcul : pour un frontalier, c’est le salaire étranger réellement perçu qui sert de base, et non un salaire allemand reconstitué.
Six réponses sourcées
Les questions qu’on nous pose
J’habite en Allemagne et je travaille en France : où est-ce que je paie mes impôts ?
En Allemagne, si vous remplissez les conditions du régime frontalier. Le paragraphe 5 de l’article 13 de la convention du 21 juillet 1959 réserve l’imposition du salaire à l’État de résidence, et la doctrine fiscale française précise que la règle vaut pour les résidents de France travaillant dans la bande allemande des 30 km « et inversement ».
Trois conditions : votre foyer d’habitation permanent dans une commune allemande située à moins de 30 km de la frontière, votre lieu de travail dans le Bas-Rhin, le Haut-Rhin ou la Moselle, et un retour quotidien à votre domicile. Si l’une manque, le salaire redevient imposable en France, au titre des journées qui y sont travaillées.
Convention du 21/07/1959, art. 13 § 5 — BOFiP BOI-INT-CVB-DEU-10-30
Quel formulaire faut-il déposer, et auprès de qui ?
L’imprimé bilingue n° S 2-240, et lui seul. C’est la demande d’exonération de l’impôt français prévue par la convention franco-allemande : elle atteste que vous relevez du régime frontalier et permet à votre employeur de ne pas pratiquer la retenue à la source de l’article 182 A du code général des impôts, applicable aux salaires versés à des personnes non domiciliées en France.
Vous le retirez auprès du Finanzamt dont dépend votre résidence allemande. La demande se présente dans le courant du mois de janvier de chaque année civile ; en cas d’embauche en cours d’année, dans le mois qui suit l’embauche.
Ne le confondez pas avec l’imprimé n° 5011 : celui-là sert dans l’autre sens, pour les résidents de France qui travaillent en Allemagne et veulent être exonérés de l’impôt allemand sur les salaires.
BOFiP BOI-INT-CVB-DEU-10-30, § 40 et 50 · BOI-FORM-000011 — l’imprimé et sa notice
Combien de jours puis-je passer hors de la zone, ou télétravailler ?
Sur une année civile complète travaillée dans la zone frontalière, vous conservez le régime tant que vous ne dépassez pas 45 jours de non-retour au domicile, ou 45 jours travaillés hors de la zone. Si vous n’y travaillez qu’une partie de l’année, le seuil devient 20 % des jours de votre contrat, plafonné à 45.
Le télétravail à votre domicile allemand ne pose pas de difficulté au regard de ce compteur, puisque votre domicile est dans la zone frontalière et que vous y êtes rentré. Ce sont les journées passées ailleurs — déplacements professionnels, formations, sites hors zone — qui s’additionnent.
Côté sécurité sociale, c’est un autre seuil. Travailler depuis l’Allemagne plus de 25 % du temps vous ferait basculer au régime allemand. L’accord-cadre européen du 1er juillet 2023 permet de rester affilié en France jusqu’à moins de 50 % de télétravail : c’est votre employeur français qui demande le certificat A1 à l’Urssaf.
BOFiP BOI-INT-CVB-DEU-10-30 · Urssaf — télétravail transfrontalier
Je cotise en France : comment je me soigne en Allemagne ?
Vous êtes affilié au régime français parce que vous y travaillez, mais vous vivez en Allemagne. Le pont entre les deux s’appelle le formulaire S1 : demandez-le à la CPAM de votre lieu de travail et remettez-le à la Krankenkasse de votre choix.
Votre caisse allemande vous prend alors en charge comme un assuré allemand, et se fait rembourser par la France. Vous pouvez vous soigner des deux côtés de la frontière. Un formulaire S1 est délivré pour chaque membre de votre famille à charge.
ameli.fr — travailleur frontalier (mis à jour le 15/01/2026)
Kindergeld ou allocations françaises : qui verse ?
La France d’abord, parce que c’est le pays où vous exercez votre activité. La règle européenne donne la priorité à l’État d’emploi : la CAF verse ses prestations familiales en totalité.
La Familienkasse intervient ensuite en complément : si le Kindergeld allemand — 259 € par enfant et par mois depuis janvier 2026 — dépasse ce que verse la France, elle paie la différence. C’est le Differenzkindergeld. Déposez vos demandes des deux côtés : le complément n’est pas automatique.
Attention si votre conjoint travaille en Allemagne : l’ordre de priorité s’inverse, et c’est l’Allemagne qui devient le premier payeur.
Art. 68 du règlement (CE) n° 883/2004 — Familienkasse — Kindergeld
Si je perds mon emploi en France, qui m’indemnise et sur quelle base ?
L’Allemagne, votre pays de résidence, en application de l’article 65 du règlement (CE) n° 883/2004. Vous vous inscrivez à l’Agentur für Arbeit et percevez l’Arbeitslosengeld, alors même que vous avez cotisé en France.
Le document indispensable est le PD U1, délivré par France Travail : il atteste de vos périodes d’emploi françaises. Et contrairement à ce qu’on entend souvent, votre allocation n’est pas calculée sur un salaire allemand théorique : pour un frontalier, le salaire étranger réellement perçu est pris en compte.
Un réflexe à ne pas manquer : le droit allemand impose de se déclarer en recherche d’emploi trois mois avant la fin du contrat, ou dans les trois jours suivant sa notification si le délai est plus court.
Bundesagentur für Arbeit — Merkblatt 20, janvier 2026 · France Travail
Les sources officielles
Fiscalité
Protection sociale
Les montants français sont ceux en vigueur en 2026 ; le Kindergeld est celui applicable depuis janvier 2026. En cas d’écart, la source officielle fait foi. Signalez-nous l’erreur, on corrige.
