Les pages 13 à 16 de cette déclaration peut permettre au contribuable de diminuer son revenu imposable.
📌 L’essentiel
- Les dépenses spéciales se déduisent du total des revenus nets — elles réduisent directement votre revenu imposable
- Sans justificatif, un minimum forfaitaire de 480 €/an est déduit d’office (doublé pour les couples imposables collectivement percevant chacun un salaire)
- Pour un non-résident, déduire des dépenses au-delà des cotisations sociales suppose l’assimilation au résident
- Les intérêts d’emprunt immobilier ne sont pas des dépenses spéciales → page 10
Montants vérifiés sur impotsdirects.public.lu — 16/07/2026
| Dépense | Plafond annuel 2025 | Où la déclarer |
|---|---|---|
| Pension alimentaire à un ex-conjoint | 24 000 € par ex-conjoint | Page 13 |
| Intérêts de prêts conso + primes d’assurances | 672 € plafond global commun, majoré par conjoint et par enfant | Page 14 et page 16 |
| Cotisations sociales personnelles (assurance continuée, achat de périodes) | Déductibles intégralement | Page 15 |
| Épargne-logement | 672 € (1 344 € si souscripteur de 18 à 40 ans) | Page 16 |
| Prévoyance-vieillesse (art. 111bis) | 3 200 € par souscripteur | Page 16 |
| Dons et libéralités | Min. 120 € — max. 20 % des revenus nets ou 1 000 000 € | Page 16 |
| Cotisations sociales obligatoires (salaire/pension) | Déductibles intégralement | Page 16 |
En effet, les dépenses spéciales permettent aux frontaliers de pouvoir faire valoir certaines de leurs dépenses qui ne sont pas liées à la réalisation des revenus.
Une grande partie de ces dépenses déductibles ne peuvent être prises en considération dans la déclaration fiscale que si le contribuable frontalier a demandé l’assimilation à un contribuable résident.
Les frontaliers qui ne demandent pas l’assimilation pourront uniquement faire valoir la déduction de leurs cotisations sociales (cases 1601 à 1608).
Un minimum forfaitaire de 480 € est déductible au titre des dépenses spéciales. Si en additionnant les différentes déductions ci-dessous, vous ne parvenez pas à atteindre ce montant, vous pourrez tout de même indiquer « 480 € » à la case 1554. Ce montant sera doublé en cas d’imposition collective, si vous et votre partenaire/ conjoint(e) êtes salariés.
