Abattement pour enfant n’ayant pas fait partie du ménage (cases 1724 à 1741)
📌 Montants actualisés 2025
Le seuil de revenus de l’enfant (60 % du salaire social minimum) évolue avec le SSM : 1 582,67 €/mois au 1er janvier 2025 (SSM non qualifié : 2 637,79 €), puis 1 622,24 €/mois après l’indexation du 1er mai 2025 (SSM : 2 703,74 €). Source : ADEM/ITM.
⚠ Sur le modèle 100F 2025, la page 18 du formulaire s’intitule désormais « Diverses demandes » ; les abattements décrits ici se demandent dans la partie charges extraordinaires (page 17) et ses annexes.
Principe : vous pouvez demander cet abattement lorsque vous subvenez toujours au besoin d’un enfant parti pour faire des études.
Conditions :
- l’enfant ne vit pas dans votre ménage ;
- vous ne bénéficiez pas d’une modération d’impôt pour cet enfant ;
- vous supportez à titre principal (+ de 50%) les frais d’entretien et d’éducation.
Si l’enfant est âgé de 21 ans et plus :
- il doit poursuivre des études de plus d’une année, à temps plein, de manière continue durant l’année d’imposition, et ;
- les frais d’entretien et les dépenses relatives aux études doivent être principalement à votre charge.
Votre intervention doit être considérée comme « nécessaire ».
En effet, si votre enfant perçoit des revenus nets dépassant 60% du salaire social minimum (1.542,56€ au 1er
janvier 2024), votre intervention ne sera pas considérée comme nécessaire.
Vous devez exposer vos frais réels, en les justifiant, dans la limite d’un plafond de 5.424 € par an et par enfant. En cas de divorce ou de séparation, l’abattement n’est possible que pour un seul ménage.
