Fiscalité
Déclaration au Luxembourg

Contrairement à la France, la déclaration d’impôt au Luxembourg n’est pas une formalité obligatoire dans tous les cas.

Conditions et formalités

Mise à jour : 15/07/2021

La déclaration fiscale peut être obligatoire ou facultative.

Est concerné le contribuable non-résident:       

  • qui a été ou est occupé au Luxembourg depuis plus de 9 mois et y exerce une activité continue pendant cette période, ou,
  • qui a perçu plus de 50% des revenus professionnels de son ménage (pour un contribuable non résident marié) au Luxembourg.
Elle est obligatoire notamment lorsque :
  • le frontalier contribuable a reçu un salaire ou une pension de source luxembourgeoise et que son revenu annuel imposable excède 100.000€
  • en cas de cumul de plusieurs salaires et/ou de pensions de source luxembourgeoise (ex : un couple dont les 2 époux exercent une activité salariée au Luxembourg ; un salarié avec plusieurs contrats de travail simultanément, etc.) et les revenus annuels imposables excèdent 36.000 € si les contribuables sont en classe d’impôt 1 et en classe d’impôt 2, ou 30.000 € si les contribuables sont en classe d’impôt 1a.
  • lorsque l’administration fiscale le demande au frontalier
  • lorsque les contribuables mariés ont demandés l’assimilation et la demande d’application d’un taux d’imposition dans le cadre de la réforme fiscale
Elle peut être facultative :
  • C’est notamment le cas lorsque le contribuable non résident a opté pour un traitement fiscal équivalent à celui d’un contribuable résident (cela est possible quand un non-résident est imposable au Luxembourg pour au moins 90% de son revenu mondial). Il remet alors une déclaration d’impôt sur le revenu.

Bénéficier de la régularisation d’impôt par voie de déclaration annuelle n’est pas forcément avantageux pour le non-résident. Il faut noter cependant que, si suite à cette déclaration, le calcul se révèle désavantageux pour le contribuable, l’Administration des Contributions n’en tiendra pas compte lorsque celle-ci est facultative.

Formalités

Vous devez demander le formulaire de déclaration sur le revenu de l’année à l’adresse suivante :

Administration des Contributions
Bureau Luxembourg “Y”
21, rue Eugène Ruppert
L-2453 Luxembourg

Ce formulaire (100F) peut également se télécharger sur Internet : cliquez ici.