Assimilation au résident : débloquez vos déductions
90 % de vos revenus au Luxembourg ? La case 402 du 100F vous ouvre les mêmes déductions qu’un résident — et la classe 2 pour les couples.
Mise à jour le 16/07/2026L’essentiel en 30 secondes
- Conditions : au moins 90 % de vos revenus mondiaux imposables au Luxembourg (jusqu’à 50 jours travaillés hors Luxembourg assimilés), ou revenus étrangers inférieurs à 13 000 € nets/an. Pour un couple, il suffit qu’un conjoint remplisse la condition.
- La demande se coche en page 4 du 100F, case 402 (art. 157ter L.I.R.) — signature des deux conjoints en page 20.
- En contrepartie, vous déclarez vos revenus mondiaux (français inclus) : exonérés, mais pris en compte pour le taux effectif.
- Sans assimilation, un non-résident ne déduit que ses cotisations sociales obligatoires.
Ce que l’assimilation vous permet de déduire
🏠 Intérêts d’emprunt immobilier
Résidence principale : plafonds selon l’année de mise à disposition — page 10.💶 Pension alimentaire, rentes
Jusqu’à 24 000 €/an par ex-conjoint — page 13.🚗 Intérêts de prêts conso
Plafond global de 672 €/an commun avec les primes d’assurances — page 14.🛡️ Cotisations volontaires
Assurance continuée, achat de périodes : déductibles intégralement — page 15.📝 Assurances, prévoyance, épargne-logement, dons
672 € (commun) · 3 200 € prévoyance · 672/1 344 € épargne-logement — page 16.🏥 Charges extraordinaires
Frais de maladie, garde d’enfants, aide à domicile — page 17.👶 Modération pour enfants
Modération et bonification d’impôt — page 2.⚖️ Classe 2 pour les couples
Taux calculé sur la classe 2 en cas de mariage ou PACS — conditions.⚠ À vérifier chaque annéeLe quota des 90 % s’apprécie année par année : une année avec chômage français, congé longue durée ou revenus locatifs français importants peut vous faire perdre l’assimilation.
Déjà la classe 2 sur votre fiche de retenue ?Si vous avez obtenu en cours d’année le taux 157ter sur votre fiche de retenue d’impôt, ce taux est provisoire : la déclaration de régularisation devient obligatoire.
Vérifiez en 1 minute si vous dépassez les 90 %
Faire le test interactifBase légale : art. 157ter L.I.R. ; art. 24 § 4a de la convention fiscale belgo-luxembourgeoise. Montants vérifiés sur impotsdirects.public.lu. Information vérifiée le 16/07/2026, à valeur indicative, ne se substituant pas à un conseil juridique individualisé.
