Chaque jour, les kilomètres parcourus pour vous rendre sur votre lieu de travail pèsent sur votre budget. Mais saviez-vous que certaines indemnités versées par votre employeur peuvent être totalement ou partiellement exonérées d’impôt ? Faisons le point sur la manière d’optimiser votre déclaration d’impôt en Belgique !
Les frais de déplacement entre votre domicile et votre lieu de travail sont en principe à votre charge, mais vous pouvez toutefois les déduire de votre déclaration d’impôt en tant que frais professionnels.
Les indemnités versées par votre employeur, pour vos frais de déplacement domicile-lieu de travail peuvent être exonérés totalement ou partiellement d’impôt, notamment en matière :
- D’abonnement de train, bus, tramway
- D’indemnité pour l’usage de votre propre véhicule
- D’indemnité vélo.
Parmi les frais professionnels, il faut distinguer le déplacement domicile-lieu de travail et les déplacements professionnels.
Les indemnités pour frais de déplacement domicile-lieu de travail
Le déplacement domicile-lieu de travail correspond au trajet que vous effectuez entre votre domicile et votre ou vos lieu (x) de travail habituel (s).
L’indemnité pour frais de déplacement domicile-lieu de travail couvre les coûts liés aux trajets réguliers entre le domicile et votre lieu de travail. Elle peut couvrir l’usure du véhicule personnel, le coût de l’essence, du vélo ou des transports en commun. Les conditions pour en bénéficier dans le secteur public sont fixées par des réglementations internes spécifiques aux administrations publiques. Les barèmes sont souvent les mêmes que ceux du secteur privé, mais ils peuvent parfois être différents.
Les trajets domicile-lieu de travail obéissent à des règles spécifiques et à des seuils sectoriels.
Vous avez deux options pour mentionner les frais de déplacement domicile-lieu de travail sur votre déclaration d’impôt :
Forfait légal
Vous y avez automatiquement droit, le forfait est calculé et déduit automatiquement lors du calcul de vos impôts.
Pour les travailleurs, les frais forfaitaires sont calculés en appliquant un pourcentage de 30 % à leurs revenus professionnels bruts, diminués des cotisations, dans la limite de :
- 5.390 € année de revenus 2025, (exercice d’imposition 2026)
- 6.070 € (année de revenus 2026, exercice d’imposition 2027)
Si vos frais professionnels réels ne dépassent pas le forfait légal, vous n’avez pas à justifier vos frais réels.
Frais professionnels réels
Si vos frais réels sont supérieurs au forfait légal, vous pouvez opter pour la déclaration de vos frais réels plutôt que d’utiliser le forfait légal.
Afin de justifier vos frais professionnels, vous devez démontrer que :
- Les frais sont liés à votre activité professionnelle
- Vous avez réellement encouru et supporté ces frais pendant la période imposable
- Vous disposez des pièces justificatives nécessaires.
- Ces frais professionnels doivent être indiqués au code 1258/2258 de votre déclaration.
Attention à la règle des 0,15 €/km : Si vous optez pour les frais réels pour vos trajets domicile-lieu de travail avec votre propre véhicule, vous ne pouvez pas déduire vos coûts réels (assurance, entretien, etc.). La loi fixe une déduction forfaitaire de 0,15 € par kilomètre parcouru. Ce montant est fixe et ne dépend pas de la puissance de votre moteur. Faites bien le calcul : pour la majorité des salariés, le forfait légal de 30 % reste bien plus avantageux que ce calcul au kilomètre.
Si votre employeur vous verse une indemnité pour l’utilisation de votre propre véhicule pour vos déplacements domicile-lieu de travail, elle sera exonérée jusqu’à un maximum de :
- 500 € (année de revenus 2026, exercice d’imposition 2027)
- 490 € (année de revenus 2025, exercice d’imposition 2026).
L’indemnité doit être mentionné au code 1254/2254 de votre déclaration et l’exonération doit être mentionné au code 1255/2255.
Concernant l’utilisation du véhicule privé, l’employeur n’a pas l’obligation de verser cette indemnité, sauf si la convention collective sectorielle ou un accord d’entreprise le prévoit. Le montant de cette indemnité dépend du barème sectoriel prévu par la CCT de votre domaine d’activité.
Si vous effectuez vos déplacements domicile-lieu de travail en transports en commun et que votre employeur prend en charge tout ou partie des frais de votre abonnement de transport, cette indemnité est totalement exonérée d’impôt. La prise en charge par l’employeur est de 75% pour les abonnements de train, bus, tram et métro.
A noter que, si votre employeur a signé une convention tiers-payant, il est tenu d’intervenir à raison d’au moins 71,8 % du prix de l’abonnement SCNB. Afin de permettre la gratuité pour les abonnements domicile-travail en 2ème classe, l’intervention de l’employeur doit être portée à 80% du prix de l’abonnement. Dans ce cas, le travailleur n’a rien à débourser au moment de l’achat du billet de transport. L’Etat se charge de payer les 20% restants à la SNCB.
Attention : l’exonération des frais de déplacement domicile-lieu de travail ne s’applique pas si vous justifiez vos frais réels et que ceux-ci constituent le calcul le plus avantageux !
Afin d’identifier la meilleure option entre forfait légal ou frais réels, vous pouvez effectuer une simulation sur : MyMinfin ou sur Tax-Calc – estimation de votre impôt | SPF Finances.
Si vous utilisez votre vélo, pour l’année de revenus 2026, l’indemnité est exonérée d’impôt jusqu’à 0,35 €/km. Attention toutefois : un plafond annuel d’exonération s’applique (environ 3.500 €). Si votre employeur vous verse davantage, le surplus sera considéré comme une rémunération imposable. Notez que cette indemnité est cumulable avec l’intervention dans les transports en commun si vous combinez, par exemple, le vélo et le train.
Les indemnités pour déplacements professionnels
En revanche, les déplacements professionnels (par exemple : rendez-vous avec des clients, réunions externes, formations, évènements professionnels etc.) et les déplacements privés (par exemple : faire un détour pour déposer les enfants à l’école), ne sont pas des déplacements domicile-lieu de travail.
Pour les frais de déplacement professionnels, il existe un barème trimestriel et un barème annuel
- Barème trimestriel : 0,4326 €/km au 1er janvier 2026
- Barème annuel : 0,4449 €/km pour la période du 1er juillet 2025 au 30 juin 2026.
Ces indemnités kilométriques s’appliquent uniquement aux déplacements professionnels et non aux trajets domicile-lieu de travail. Ces frais professionnels réels sont totalement exonérés d’impôt sur le revenu pour le travailleur !
Bien que les indemnités kilométriques pour déplacements professionnels (missions, clients) soient très avantageuses, elles ne sont totalement exonérées que dans la limite de 24.000 kilomètres par an. Si vous dépassez ce seuil pour un même employeur, le fisc pourrait requalifier les sommes versées au-delà de cette limite en revenu imposable, à moins de prouver de manière irréfutable la nécessité absolue de ces déplacements massifs.
Démarches
Pour demander cette indemnité, vous devez :
- Fournir à votre employeur une déclaration signée attestant de l’usage régulier d’un moyen de transport
- Fournir les titres de transport ou une déclaration kilométrique (attestation d’abonnement, preuve d’achat, déclaration de kilométrage etc.).
Nota bene : pensez à conserver l’ensemble de vos justificatifs (achat de titre de transport, abonnement, péage etc) en cas de contrôle.
Pour plus d’informations sur la déclaration fiscale franco-belge, n’hésitez pas à consulter notre guide fiscale dédié : Guide fiscal France-Belgique – Frontaliers Grand Est.
