L’année 2026 marquera un tournant pour les travailleurs frontaliers au Luxembourg. Fiscalité, pensions, droit du travail ou encore création d’entreprise : de nombreux changements auront un impact direct sur votre situation personnelle et professionnelle. Tour d’horizon des principales nouveautés à connaître pour anticiper ces changements.
Fiscalité
Bonification d’impôt pour les parents
A partir du 1er janvier 2026, une bonification d’impôt peut être attribuée (sur demande uniquement) au parent dont l’enfant vit en résidence alternée et qui, dans le cadre d’un partage de l’allocation familiale, ne bénéficie pas de la classe d’impôt 1a. Le montant de cette bonification peut atteindre 922,50 € par enfant, et la mesure ne s’applique qu’aux années d’imposition 2025 et 2026.
Abattement pour maintien d’activité
Un nouvel abattement fiscal, appelé Abattement de Maintien dans la Vie Professionnelle (AMVP), sera mis en place pour les personnes qui remplissent les conditions d’une pension de vieillesse anticipée et choisissent de poursuivre volontairement leur activité professionnelle jusqu’à 65 ans. Cet abattement permettra de réduire le revenu imposable jusqu’à 9 000 € par an. Pour en bénéficier, il sera nécessaire d’obtenir une certification d’éligibilité à la pension auprès des organismes de pension luxembourgeois compétents.
Relèvement du plafond de déductibilité fiscale pour les contrats de prévoyance-vieillesse
Le plafond de déductibilité fiscale des contrats de prévoyance-vieillesse sera porté de 3 200 € à 4 500 € par an, afin de soutenir le troisième pilier de l’assurance pension basé sur l’initiative individuelle et d’encourager les dispositifs de prévoyance complémentaire.
Emplois saisonniers, stagiaires ou occasionnels
Dès le 1er janvier 2026, les employeurs recourant à des travailleurs saisonniers, occasionnels ou stagiaires pour des travaux occasionnels pourront appliquer une retenue d’impôt forfaitaire sur les salaires jusqu’à 18 € par heure (contre 16 € en 2025). La durée maximale de travail continu pour bénéficier de ce régime est portée à 30 jours dans les secteurs agricole, viticole et forestier, ce qui permet de couvrir l’ensemble des missions saisonnières, telles que les vendanges.
Le barème unique en perspective
A ce jour, le Luxembourg envisage une réforme majeure de l’impôt sur le revenu, consistant à remplacer les trois classes d’impôt actuelles (1, 1A et 2) par un barème unique et individualisé, inspiré du modèle de la classe 1A. Cette réforme vise à simplifier le système fiscal et à traiter de manière équitable les contribuables, indépendamment de leur situation familiale ou matrimoniale.
Attention : il est important de noter que le dépôt du projet de loi est prévu en 2026, mais son application n’est envisagée qu’à partir de 2028 avec de probables mesures transitoires, et sous réserve des arbitrages parlementaires et budgétaires.
Sécurité sociale
Augmentation des pensions
À compter du 1er janvier 2026, les pensions au Luxembourg seront augmentées de 1,5 % afin de suivre l’évolution du niveau moyen des salaires cotisables.
La pension minimum mensuelle à taux plein (40 années) s’élève donc à 2.376,62€ en 2026.
Evolution du régime des pensions
Progressivement à partir du 1er janvier 2026, plusieurs modifications du régime de pension entreront en vigueur pour renforcer la viabilité financière du système tout en maintenant l’âge légal de départ à 65 ans.
Parmi les principales mesures figurent :
- une augmentation des cotisations,
- l’instauration d’une pension progressive,
- une plus grande flexibilité pour la prise en compte des années d’études,
- l’allongement progressif de la durée de cotisation requise pour bénéficier de la pension de vieillesse anticipée,
- et la mise en place de l’abattement pour maintien dans la vie professionnelle (Cf : partie fiscalité).
Harmonisation des règles anti-cumul pour les pensions anticipées
Un projet de loi adopté le 18 décembre 2025 harmonise les conditions de la pension de vieillesse anticipée pour les salariés et les indépendants, corrigeant une inégalité constatée et appliquant des règles anti-cumul uniformes.
Ainsi, il faudra s’attendre à une évolution des règles en la matière, visant à rendre les règles identiques pour tous les bénéficiaires.
Droit du travail
Droit à la déconnexion
À partir du 4 juillet 2026, les entreprises devront mettre en place un dispositif garantissant le droit à la déconnexion pour les salariés utilisant des outils numériques à des fins professionnelles. Ce régime, défini au niveau de l’entreprise ou du secteur, devra prévoir les mesures techniques, les formations et les compensations éventuelles, tout en respectant la législation sur le temps de travail. Les employeurs qui ne se conformeront pas à ces obligations s’exposeront à une amende administrative. Le droit à la déconnexion s’appliquera également aux télétravailleurs.
Création d’entreprise
Simplification de la procédure
En 2026, la création d’entreprise sera simplifiée au Luxembourg grâce à la fusion des démarches : autorisation d’établissement, numéro de TVA et matricule employeur pourront désormais être obtenus en une seule procédure.
