L’année 2025 apporte plusieurs changements en matière de fiscalité au Luxembourg, avec des mesures visant à simplifier les démarches administratives et à ajuster certains taux d’imposition. Voici les principales évolutions à retenir.
1. Introduction progressive des déclarations fiscales préremplies
Dès cette année, l’Administration des Contributions Directes (ACD) met en place progressivement des déclarations fiscales préremplies. Cela signifie que certaines informations (revenus, charges, crédits d’impôt) seront déjà renseignées, limitant ainsi le risque d’erreur.
📌 Conséquence immédiate : le modèle 100 ne sera pas disponible avant le 7 avril 2025, le temps que ces préremplissages soient finalisés. Pour les revenus 2025, vous avez jusqu’au 31 décembre 2026 pour effectuer votre déclaration luxembourgeoise.
2. Nouveau taux de prélèvement pour les intérimaires
Un ajustement du prélèvement d’impôt à la source pour les travailleurs intérimaires a été décidé :
- Nouveau taux forfaitaire de 7,5% au lieu de 10%
- Si l’intérimaire perçoit une rémunération horaire supérieure à 25 € de l’heure, il sera alors dans l’obligation de demander l’établissement d’une fiche de retenue d’impôt (document 162F sur cette page https://impotsdirects.public.lu/fr/formulaires/fiches_d_impot.html).
N’hésitez pas à consulter notre page dédiée : Fiscalité Travail et impôts au Luxembourg – Frontaliers Grand Est
3. Changements sur le Crédit d’Impôt Monoparental (CIM)
Le CIM, qui vise à alléger la fiscalité des parents élevant seuls un enfant, a été modifié avec de nouveaux plafonds de revenus : il n’y a plus de plafond maximal.
- Lorsque le revenu imposable est inférieur à 60.000 euros, le crédit d’impôt monoparental (CIM) s’élève à 3.504 euros par an.
- Pour un revenu imposable compris entre 60.000 euros et 105.000 euros, le CIM fait l’objet du calcul suivant : [3 504 – (revenu imposable ajusté – 60 000) x 0,0612]
- Si le revenu imposable du contribuable est supérieur à 105.000 euros, le montant du CIM est de 750 euros par an.
Rappel des conditions :
– être parent célibataire (classe d’impôt 1A) ;
– avoir un enfant donnant droit à modération d’impôt (par exemple les allocations familiales)
Vous n’avez pas travaillé toute l’année au Luxembourg ? Le montant maximum du CIM est calculé en proportion des mois entiers de travail au Luxembourg.
4. Le Crédit d’Impôt Salaire Social Minimum (CISSM)
Un nouveau crédit d’impôt est instauré, allégeant la charge fiscale des personnes rémunérées au salaire social minimum non qualifié.
Si votre salaire brut mensuel est compris entre 1.800€ et 3.000€, le crédit s’élève à 81€ par mois.
Pour un salaire brut mensuel entre 3.000€ et 3.600€, le calcul du crédit est adapté en tenant compte de votre salaire et du montant de 81€ : 81 / 600 x [3 600 – salaire brut mensuel (fictif)] euros par mois.
5. Télétravail : clarification des jours autorisés
Comme annoncé dans la presse, la France a officiellement validé l’avenant à la convention fiscale avec le Luxembourg, autorisant les frontaliers à télétravailler jusqu’à 34 jours par an sans impact fiscal. N’hésitez pas à consulter notre page dédiée : https://frontaliers-grandest.eu/accueil/salaries/france-luxembourg/teletravail-au-luxembourg/possibilites-et-limites-du-teletravail-au-luxembourg/
6. Primes exonérées pour les jeunes employés
C’est votre premier CDI signé au Luxembourg (signature à partir du 1er janvier 2025) et vous avez moins de 30 ans ? Vous pouvez prétendre à une prime annuelle dont le montant maximal dépend de votre rémunération :
- 5.000€ maximum pour une rémunération annuelle brute inférieure ou égale à 50.000€
- 3.750€ maximum pour une rémunération annuelle brute supérieure à 50.000€ et inférieure ou égale à 75.000€
- 2.500€ maximum pour une rémunération annuelle brute supérieure à 75.000€ et inférieure à 100.000€
Vous pouvez bénéficier de cette prime pendant 5 ans maximum tant que vous restez auprès de cet employeur initial.
La prime bénéficie d’une exemption fiscale de 75% : seul 25% de son montant est donc imposable !
