C’est une question fréquente reçue par notre service juridique, comment fonctionne donc l’impôt en Belgique.
Entre similitudes et différences avec le système français, retrouvez ici les premières informations !
Cet article s’adresse aux personnes travaillant dans le secteur privé et ne bénéficiant pas du statut fiscal de frontalier.
Comment déclarer vos revenus belges ?
- La déclaration annuelle à ne pas oublier : chaque année, vous devrez déclarer vos revenus gagnés en Belgique. Pour cela, vous recevrez normalement un formulaire spécial appelé n° 276.2 « déclaration à l’impôt des non-résidents / personnes physiques ». Il est en principe envoyé directement chez vous. Si vous travaillez en Belgique en 2025, pensez à remplir votre déclaration fiscale en 2026 (début octobre en règle générale). N’oubliez pas d’y joindre votre avis fiscal français.
- Déclaration en ligne : si vous ne recevez pas ce formulaire, vous pouvez faire votre déclaration en ligne via le portail belge « Tax-on-web » : https://eservices.minfin.fgov.be/mym-portal/public/citizen/welcome ou contacter le SPF Finances (par recommandé) pour obtenir votre formulaire papier.
Le « Précompte Professionnel » : Votre acompte sur l’impôt
Sur votre salaire belge, chaque mois, une somme est déjà retenue : c’est le précompte professionnel. Comme en France, c’est une avance sur l’impôt que vous devrez payer finalement. L’année suivante, après votre déclaration fiscale, le montant exact de votre impôt sera entièrement recalculé en tenant compte de votre situation professionnelle et personnelle globale.
La quotité exemptée d’impôt
En tant que non-résident, une partie de vos revenus belges ne sera pas taxée du tout. C’est ce qu’on appelle la « somme exonérée » ou « quotité exemptée d’impôt ».
Condition pour en bénéficier : vous y avez droit si au moins 75% de tous vos revenus professionnels annuels (belges + français) proviennent de Belgique.
- Montant pour 2025 (déclaration 2026) : cette somme exonérée s’élève à 10.910 € pour les revenus gagnés en 2025.
- Elle peut augmenter : ce montant de 10.910 € peut être plus élevé si vous avez, par exemple, des enfants à charge.
Si 75% de vos revenus ne proviennent pas de Belgique, la quotité exemptée sera calculée au prorata.
Attention au prélèvement mensuel : Une différence est possible !
Il est important de savoir que si vous ne travaillez pas toute l’année 2025 en Belgique, ou si vous n’avez pas de CDI (contrat à durée indéterminée), votre employeur ne pourra pas forcément tenir compte de cette « somme exonérée » de 10.910 € directement dans le calcul de votre précompte professionnel mensuel.
- Conséquence : cela signifie que votre employeur pourrait retenir un précompte professionnel plus important sur votre salaire de 2025 que ce que vous devrez réellement payer finalement.
- La régularisation à la déclaration : au moment de votre déclaration fiscale belge en 2026 (pour vos revenus de 2025), vous pourrez fournir votre déclaration fiscale française des revenus 2025. Cela permettra aux autorités belges de vérifier que vos revenus belges représentent bien au moins 75% de l’ensemble de vos revenus. Si c’est le cas, cette « somme exonérée » de 10.910 € sera appliquée, et votre impôt annuel sera recalculé. Vous recevriez alors un remboursement du trop-perçu si votre précompte professionnel était trop élevé.
Si 75% de vos revenus ne proviennent pas de Belgique, la quotité exemptée sera calculée au prorata.
