Et si vous déduisez plus que les 10 % habituels ? Découvrez comment la méthode des frais réels peut transformer vos trajets quotidiens en un véritable levier pour réduire vos impôts.
En France, le législateur estime qu’une personne qui perçoit un salaire ne profite pas de l’entièreté de celui-ci, car il doit faire face à des dépenses liées à l’emploi (essence, nourriture, vêtements etc.). C’est pourquoi les revenus annuels bénéficient d’un abattement de 10 %.
Il existe toutefois une autre méthode de calcul, qui peut être plus intéressante pour le contribuable : la méthode dite des frais réels. Elle consiste à déduire du revenu imposable des frais professionnels engagés.
Ces sommes doivent être dépensées et le contribuable doit conserver tous les justificatifs. A noter que si vous êtes marié ou pacsé, l’un peut choisir les frais réels et l’autre l’abattement de 10 %.
Depuis 2012, le contribuable n’est plus tenu d’envoyer l’ensemble des justificatifs (factures, relevés kilométriques etc) au moment de la déclaration. En revanche, vous devez être en mesure de les présenter si l’administration vous les réclame.
Petit tips : pensez donc à conserver l’ensemble de vos justificatifs pendant au moins 3 années pleines après l’année de déclaration, car l’administration fiscale dispose d’un droit de vous contrôler sur votre déclaration jusqu’à la fin de la 3ème année suivant celle au cours de laquelle l’imposition est due (3 ans + 1 an de l’année d’imposition).
Liste non exhaustive des frais réels
Tous les frais professionnels liés à l’activité professionnelle peuvent être déduits :
- Les vêtements spécifiques à l’activité (robe d’avocat, chaussure de travail, blouse de travail, chemises blanches dans le cadre de l’hôtellerie etc.)
- Frais de bureau, outils informatiques (limite de montant à vérifier)
- Frais de parking, frais de stationnement, frais de péage lié au travail (justificatifs nécessaires pour déduire)
- Déplacements en Taxi, billets d’avion, billets de train, si le déplacement est effectué dans un but professionnel
- Achat d’un vélo
- Frais de documentation liés à votre activité (livres, abonnements à des revues spécialisées etc.)
- Frais de déménagement
- Frais de pressing
- Frais de formation
A noter que les frais réels doivent être payés entre le 1er janvier et le 31 décembre de l’année d’imposition. Une facture de fin décembre payée en janvier, bascule sur l’année suivante.
Frais kilométriques : règles et limites
Il existe un barème des indemnités kilométriques prenant en compte le prix de l’essence, l’usure du véhicule, les chevaux fiscaux du véhicule (puissance du véhicule).
Le principe du droit français est que vous pouvez déduire la totalité de vos kilomètres, dans la limite de 40 km aller et 40 km retour (80 km aller-retour). Une tolérance est possible au-delà de ces 40 km pour certains bassins d’emploi (dont les bassins frontaliers). C’est une demande personnelle que vous devrez adresser à votre centre des impôts pour pouvoir en bénéficier.
Par ailleurs, l’administration fiscale tolère 1 aller-retour par jour déduit, mais elle accepte de prendre en compte d’autres trajets, si vous justifiez de circonstances particulières :
- Des raisons de santé ou familiales impérieuses (scolarité des enfants, enfant en situation de handicap etc.)
- Difficultés à trouver un emploi plus proche
- Précarité de votre contrat (intérim, CDD)
- L’emploi de votre conjoint, si celui-ci travaille à l’opposé.
Comment calculer le montant de la déduction avec le barème kilométrique ?
Calcul des frais kilométriques : Nombre de jours travaillés par an x Nombre de kilomètres parcourus sur votre trajet aller-retour annuel (domicile/ lieu de travail) = Résultat.
Vous devez ensuite appliquer à ce résultat final le barème kilométrique publié chaque année par l’administration fiscale. Ce barème dépend de la puissance fiscale de votre véhicule (plafonnée à 7CV) et de la distance annuelle totale parcourue.
Barème kilométrique applicable aux voitures (en €)
| Puissance administrative (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5000 km | Distance (d) de 5001 à 20 000 km | Distance (d) au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | d * 0,529 | (d*0,316) + 1.065 | d*0,370 |
| 4 CV | d *0,606 | (d* 0,340) +1.330 | d*0,407 |
| 5 CV | d *0,636 | (d* 0,357) +1.395 | d*0,427 |
| 6 CV | d *0,665 | (d* 0,374) + 1.457 | d*0,447 |
| 7 CV et plus | d *0,697 | (d* 0,394) + 1.515 | d*0,470 |
Par ailleurs, si vous utilisez un véhicule électrique, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %.
