Les barèmes de l’impôt à la source à Genève
À Genève, votre impôt à la source est calculé selon un barème qui dépend de votre situation familiale. Votre employeur l’applique d’après la déclaration que vous lui remettez : un barème mal choisi fausse votre impôt toute l’année.
En bref
- Il existe quatre familles de barèmes : A0 pour une personne seule, B si le conjoint n’a pas de revenu, C s’il en a un, H pour une famille monoparentale.
- Le chiffre qui suit la lettre indique le nombre d’enfants à charge.
- Le barème C retient un revenu théorique du conjoint plafonné à 70 500 CHF en 2026 : un ajustement peut être demandé.
- Le PACS français relève du barème A0 ou H, et non des barèmes B ou C.
| Barème | Situation |
|---|---|
| A0 | Personne seule : célibataire, veuf, séparé ou divorcé sans enfant à charge, union libre ou PACS français |
| B | Personne mariée ou en partenariat enregistré, dont le conjoint n’a pas de revenu |
| C | Personne mariée ou en partenariat enregistré, dont le conjoint a un revenu |
| H | Famille monoparentale : personne vivant seule avec ses enfants |
Pour les barèmes B, C et H, le chiffre qui suit la lettre indique le nombre d’enfants à charge : B0, B1, B2, et ainsi de suite.
Le barème A0 : personne seule
Le barème A0 s’applique au travailleur :
- célibataire, veuf, séparé ou divorcé, sans enfant à charge ;
- séparé ou divorcé, avec des enfants mineurs en garde alternée ;
- vivant en union libre, sans enfant ou avec un enfant commun ;
- lié par un PACS français, sans enfant ou avec un enfant commun.
Si vous versez une pension alimentaire de plus de 12 000 CHF par an, vous pouvez demander au service de l’impôt à la source l’application d’un barème A1 à A5.
Les barèmes B et C : couples mariés ou partenaires enregistrés
Le barème B
Il s’applique lorsque votre conjoint n’a aucun revenu : ni salaire, ni revenu d’indépendant, ni indemnités de chômage, de maladie ou d’accident. Il s’applique aussi lorsque votre conjoint est fonctionnaire international d’une organisation bénéficiant d’un statut fiscal particulier, selon la liste figurant dans les directives de l’impôt à la source.
Le barème C
Il s’applique lorsque votre conjoint a un revenu : tous les revenus du couple sont alors pris en compte. Votre employeur ne connaissant pas le salaire de votre conjoint, le barème intègre un revenu théorique du conjoint égal au vôtre, plafonné à 70 500 CHF en 2026. Si le revenu réel de votre conjoint est très différent, vous pouvez demander un ajustement.
Le barème C surestime souvent l’impôt. Le revenu théorique du conjoint peut être très éloigné de la réalité. Si votre conjoint gagne nettement moins que vous, demandez un ajustement, ou une rectification (DRIS) au plus tard le 31 mars de l’année suivante pour récupérer le trop-perçu. Voir notre guide DRIS/TOU.
Le barème H : famille monoparentale
Le barème H s’applique au travailleur vivant seul avec ses enfants, ou vivant en union libre, en concubinage ou en PACS avec des enfants nés d’une union précédente. Sont pris en compte :
- les enfants mineurs dont vous avez la garde principale ;
- les enfants majeurs de moins de 25 ans, à condition que leur domicile officiel soit chez vous, que vous soyez le seul parent à assurer leur entretien et qu’ils ne perçoivent aucune pension alimentaire.
Si un enfant majeur ne remplit pas l’une de ces conditions, votre employeur applique le barème H en ne retenant que les enfants mineurs.
Questions fréquentes
Quel barème si mon conjoint travaille en France ?
Le barème C : tous les revenus du couple sont pris en compte, avec un revenu théorique du conjoint égal au vôtre, plafonné à 70 500 CHF en 2026. Un ajustement est possible si le revenu réel diffère fortement.
Je suis pacsé en France : quel barème ?
Le PACS français relève du barème A0, sans enfant ou avec un enfant commun, ou du barème H avec des enfants nés d’une union précédente. Seuls le mariage et le partenariat enregistré ouvrent les barèmes B et C.
Je verse une pension alimentaire : puis-je payer moins ?
Oui. Au-delà de 12 000 CHF par an, vous pouvez demander au service de l’impôt à la source l’application d’un barème A1 à A5.
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