Guide 2025 – déclaration fiscale pour les frontaliers franco-luxembourgeois

La déclaration d’impôt du frontalier Luxembourg soulève chaque année les mêmes questions : où suis-je imposé, que dois-je déclarer en France, comment éviter la double imposition ? Le frontalier qui réside en France et travaille au Grand-Duché a des obligations dans les deux pays, et une bonne préparation évite les erreurs.

Où le frontalier franco-luxembourgeois est-il imposé ?

En application de la convention fiscale entre la France et le Luxembourg, les salaires sont en principe imposables au Luxembourg, c’est-à-dire dans le pays où l’activité est exercée. Des règles particulières s’appliquent toutefois aux journées travaillées en dehors du Luxembourg (télétravail, déplacements) : au-delà d’un certain seuil, une partie des revenus peut redevenir imposable en France.

L’essentiel en un coup d’œil

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Déclaration d’impôt du frontalier Luxembourg : que faire en France ?

Même lorsque vos revenus sont imposés au Luxembourg, vous devez les déclarer en France, généralement via la déclaration des revenus de source étrangère (formulaire 2047). Pour éviter la double imposition, la France accorde un crédit d’impôt correspondant à l’impôt français sur ces revenus, qui restent pris en compte pour votre taux et votre revenu fiscal de référence. Les modalités évoluant chaque année, référez-vous à impots.gouv.fr.

Questions fréquentes sur la déclaration d’impôt du frontalier Luxembourg

Suis-je imposé deux fois sur mon salaire luxembourgeois ?

Non. Grâce au crédit d’impôt prévu par la convention fiscale, la double imposition est évitée ; vos revenus servent toutefois à calculer votre taux.

Dois-je faire une déclaration d’impôt en France si je suis frontalier au Luxembourg ?

Oui. La déclaration en France reste obligatoire, même si l’impôt est acquitté au Luxembourg.

Quel formulaire pour déclarer mes revenus luxembourgeois ?

Les revenus de source étrangère se reportent généralement sur le formulaire 2047, en complément de la déclaration principale.

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Mis à jour le 20 juillet 2026

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