Retraite luxembourgeoise : où est-elle imposée ?
Pension CNAP, pension d’employeur, 3e pilier : la convention fiscale applique une règle différente selon le type de pension. Le point, article par article.
Mise à jour le 16/07/2026L’essentiel en 30 secondes
- Pension versée au titre de la sécurité sociale luxembourgeoise (CNAP notamment) : imposable au Luxembourg, même si vous résidez en France (art. 17 §2).
- Pension privée d’un ancien emploi hors sécurité sociale (régime complémentaire d’entreprise, 3e pilier…) : imposable dans votre pays de résidence (art. 17 §1).
- Dans tous les cas, un résident français déclare sa pension luxembourgeoise en France (2047 puis 2042, case 1AL) — avec crédit d’impôt si elle est imposée au Luxembourg.
- Pension luxembourgeoise imposée au Luxembourg = démarches auprès de l’ACD : décompte ou déclaration 100F.
La règle, pension par pension
| Type de pension | Pays d’imposition | Base |
|---|---|---|
| Pension légale de sécurité sociale (CNAP, invalidité, survie) | Luxembourg (État de la source) | Art. 17 §2 |
| Pension d’un ancien emploi privé hors sécurité sociale (complémentaire d’entreprise, 3e pilier) | France (État de résidence) | Art. 17 §1 |
| Pension publique (ancien fonctionnaire luxembourgeois) | Luxembourg, sauf résident français de nationalité française → France | Art. 18 §2 |
| Retraite française d’un résident luxembourgeois (sécurité sociale) | France | Art. 17 §2 |
Le texte exact« Les pensions et autres rémunérations similaires, payées à un résident d’un État contractant au titre d’un emploi antérieur, ne sont imposables que dans cet État. Nonobstant les dispositions du paragraphe 1, les pensions et autres sommes payées en application de la législation sur la sécurité sociale d’un État contractant ne sont imposables que dans cet État. » — art. 17 de la convention du 20 mars 2018.
Vos démarches concrètes
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Poser ma question aux juristesBase légale : art. 17 et 18 §2 de la convention fiscale franco-luxembourgeoise du 20 mars 2018. Texte officiel. Information vérifiée le 16/07/2026, à valeur indicative, ne se substituant pas à un conseil juridique individualisé.
