Être imposé au Luxembourg comme un résident : c’est ce que permet l’assimilation fiscale — déductions, abattements, crédits d’impôt et, pour les couples, l’accès à la classe 2. Et les résidents belges disposent d’une troisième voie d’accès que les autres frontaliers n’ont pas.
L’essentiel
- Trois portes d’entrée — il suffit d’une : 90 % de vos revenus mondiaux imposables au Luxembourg, ou revenus non imposables au Luxembourg inférieurs à 13 000 €, ou — spécificité belge — plus de 50 % des revenus professionnels du ménage imposables au Luxembourg.
- À la clé : les mêmes déductions, abattements et crédits d’impôt que les résidents, et l’imposition collective (classe 2) pour les couples.
- La demande passe par la déclaration modèle 100, à déposer au plus tard le 31 décembre de l’année suivante.
Les trois conditions, en pratique
| Voie | Condition | Pour qui ? |
|---|---|---|
| 90 % | Au moins 90 % de vos revenus mondiaux imposables au Luxembourg | Tous les non-résidents |
| 13 000 € | Revenus non imposables au Luxembourg inférieurs à 13 000 € | Tous les non-résidents |
| 50 % du ménage | Plus de 50 % des revenus professionnels du ménage imposables au Luxembourg | Résidents belges uniquement (convention belgo-luxembourgeoise) |
La voie des 50 % est précieuse quand l’un des conjoints travaille en Belgique : même si vos revenus luxembourgeois n’atteignent pas 90 % du total, le ménage peut rester éligible.
Ce que l’assimilation change
Une fois assimilé, vous déduisez comme un résident : dépenses spéciales (assurances, épargne-logement, intérêts d’emprunt…), charges extraordinaires, abattements — et les couples mariés accèdent à l’imposition collective en classe 2 (ou aux variantes individuelles avec réallocation). L’effet sur l’impôt final est souvent significatif, mais pas systématiquement favorable : vos revenus étrangers entrent dans le calcul du taux.
Comment la demander
- Vérifiez votre éligibilité sur l’année complète (revenus des deux conjoints, y compris belges).
- Déposez une déclaration modèle 100 en cochant l’option d’assimilation, avant le 31 décembre de l’année qui suit.
- Faites une simulation avant de choisir : l’assimilation est un choix annuel — nos juristes peuvent vous aider à arbitrer.
Assimilation avantageuse ou pas dans votre cas ?
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Vos questions les plus fréquentes
Mon conjoint travaille en Belgique : sommes-nous éligibles ?
Possiblement, grâce à la voie belge des 50 % : si plus de la moitié des revenus professionnels du ménage est imposable au Luxembourg, l’assimilation est ouverte — même sous les 90 %.
L’assimilation est-elle toujours avantageuse ?
Non : elle donne accès aux déductions et à la classe 2, mais vos revenus étrangers sont pris en compte pour déterminer le taux. Faites calculer les deux scénarios.
Comment et quand la demander ?
Via la déclaration modèle 100 (option d’assimilation), au plus tard le 31 décembre de l’année suivant l’année d’imposition. Le choix se refait chaque année.
Approfondir
Déclarer au Luxembourg
Modèle 100 : obligation, option, délais.
Retenue à la source
Fiche d’impôt et classes des non-résidents.
Fiscalité : le guide
La vue d’ensemble pour le frontalier belge.
Mise à jour le 26/08/2026 — informations vérifiées le jour même sur les sources officielles ci-dessous.
- Guichet.lu — Assimilation fiscale du non-résident (90 % / 13 000 € / 50 % belge)
- ACD — FAQ non-résidents — 31/07/2026
