Obligation pour certains, opportunité pour beaucoup : la déclaration luxembourgeoise (modèle 100) et le décompte annuel permettent souvent au frontalier belge de récupérer une partie de la retenue. Qui doit, qui peut, et comment.
L’essentiel
- Date limite unique : le 31 décembre de l’année qui suit l’année d’imposition (revenus 2025 → 31/12/2026).
- Obligatoire dans certains cas (cumul de rémunérations, revenus élevés, imposition par voie d’assiette) — vérifiez votre situation dans la FAQ de l’ACD.
- Souvent avantageuse même sans obligation : frais, dépenses déductibles, année incomplète, demande d’assimilation.
- Plus simple, le décompte annuel (modèle 163 NR F) régularise la retenue sans déclaration complète.
Modèle 100 ou décompte annuel ?
| Déclaration — modèle 100 | Décompte annuel — 163 NR F | |
|---|---|---|
| Pour quoi ? | Imposition complète : déductions, assimilation, plusieurs revenus | Régulariser la retenue d’une année (année incomplète, trop-perçu) |
| Obligatoire ? | Dans certains cas (voir ACD) | Jamais — sur demande |
| Date limite | 31/12 de l’année suivante | 31/12 de l’année suivante |
| Comment ? | MyGuichet.lu ou formulaire papier | MyGuichet.lu ou formulaire papier |
Déposer sa déclaration, pas à pas
- Rassemblez vos certificats de salaire luxembourgeois, preuves de dépenses déductibles, et les revenus du ménage (y compris belges, pour l’assimilation et le taux).
- Complétez le modèle 100 — en ligne via MyGuichet.lu (assistant guidé) ou sur formulaire.
- Déposez avant le 31 décembre de l’année suivante auprès du bureau RTS/d’imposition compétent, et conservez l’accusé.
- Recevez votre bulletin : trop-perçu remboursé, ou solde à payer.
⚠️ Déclarer au Luxembourg ne remplace pas la Belgique
Le modèle 100 ne vous dispense jamais de la déclaration belge à l’IPP : les deux coexistent chaque année.
Modèle 100 obligatoire ou pas dans votre cas ?
Nos juristes spécialisés en droit transfrontalier vous répondent gratuitement.
Vos questions les plus fréquentes
Suis-je obligé de déposer un modèle 100 ?
Pas toujours : l’obligation dépend de votre situation (cumul de rémunérations, niveau de revenus, imposition par voie d’assiette). En dehors de ces cas, la déclaration reste une option — souvent avantageuse.
Jusqu’à quand puis-je déposer ?
Jusqu’au 31 décembre de l’année qui suit l’année d’imposition — pour la déclaration comme pour le décompte annuel.
Que choisir entre modèle 100 et décompte annuel ?
Le décompte annuel suffit pour régulariser une simple retenue (année incomplète, trop-perçu). Dès que vous voulez déduire des dépenses ou demander l’assimilation, c’est le modèle 100.
Approfondir
Assimilation fiscale
90 %, 13 000 € ou 50 % du ménage : les trois voies.
Déclarer en Belgique
IPP, exonération et taxe communale.
Fiscalité : le guide
La vue d’ensemble pour le frontalier belge.
Mise à jour le 26/08/2026 — informations vérifiées le jour même sur les sources officielles ci-dessous.
- Guichet.lu — Déclaration d’impôt (dépôt jusqu’au 31/12) — 07/04/2026
- Guichet.lu — Décompte annuel du non-résident (163 NR F)
- ACD — FAQ non-résidents (cas d’obligation) — 31/07/2026
