Chaque mois, votre employeur luxembourgeois prélève l’impôt directement sur votre salaire, selon votre fiche de retenue d’impôt et votre classe d’impôt de non-résident. Comprendre — et vérifier — ces deux documents, c’est éviter de payer trop toute l’année.
L’essentiel
- Votre fiche de retenue est établie par le bureau RTS Non-résidents de l’ACD (formulaire 164 NR pour toute demande ou modification).
- Trois classes : 1 (défaut), 1a (notamment avec enfant à charge), 2 (mariés, sous conditions liées à l’assimilation).
- Vérifiez la fiche à chaque changement de situation (mariage, naissance, deuxième emploi) — c’est elle qui pilote votre retenue mensuelle.
- Trop retenu ? Le décompte annuel (modèle 163 NR F) ou la déclaration modèle 100 permettent de récupérer le trop-perçu.
Votre classe d’impôt de non-résident
| Classe | Qui ? |
|---|---|
| 1 | Célibataire sans enfant — et par défaut les non-résidents mariés qui n’ont pas demandé le traitement de résident |
| 1a | Notamment le contribuable avec enfant à charge dans son ménage, ou âgé de plus de 64 ans |
| 2 | Couples mariés sous conditions : imposition collective liée à l’assimilation fiscale (dont la règle des 50 % propre aux résidents belges) |
Les non-résidents mariés peuvent demander à être traités comme des résidents et choisir entre imposition collective, individuelle pure ou individuelle avec réallocation — un arbitrage à faire calculer avant de choisir.
Obtenir, corriger, dupliquer votre fiche
- À l’embauche : la fiche est établie après votre affiliation — vérifiez classe, taux et données personnelles dès réception.
- À chaque changement (état civil, enfant, 2e emploi) : demandez la modification au bureau RTS Non-résidents via le formulaire 164 NR.
- Fiche perdue : un duplicata se demande au même bureau.
⚠️ La retenue n’est pas toujours l’impôt final
Une retenue correcte n’empêche pas une régularisation avantageuse : pensez au modèle 100 ou au décompte annuel, surtout la première année, en cas d’année incomplète ou de frais déductibles.
Un doute sur votre classe d’impôt ?
Nos juristes spécialisés en droit transfrontalier vous répondent gratuitement.
Vos questions les plus fréquentes
Marié, je suis en classe 1 : est-ce normal ?
Oui, c’est la classe par défaut des non-résidents mariés. La classe 2 s’obtient sous conditions, via la demande d’assimilation fiscale — souvent avantageuse si l’essentiel des revenus du ménage est luxembourgeois.
Comment corriger une fiche de retenue erronée ?
Adressez le formulaire 164 NR avec les justificatifs au bureau RTS Non-résidents de l’ACD, qui établit la fiche corrigée pour votre employeur.
On m’a trop retenu cette année : comment récupérer ?
Par le décompte annuel (modèle 163 NR F) ou la déclaration modèle 100, à déposer au plus tard le 31 décembre de l’année suivante.
Approfondir
Assimilation fiscale
Être traité comme un résident : conditions et avantages.
Déclarer au Luxembourg
Modèle 100 et décompte annuel.
Simulateur de salaire
Du brut au net en 30 secondes.
Mise à jour le 26/08/2026 — informations vérifiées le jour même sur les sources officielles ci-dessous.
- Guichet.lu — Fiche de retenue d’impôt des non-résidents (bureau RTS, 164 NR, classes)
- ACD — FAQ non-résidents — 31/07/2026
