L’essentiel
- Le décompte annuel (modèle 163 NR F) permet au frontalier non admis à la déclaration par voie d’assiette de régulariser sa retenue à la source luxembourgeoise.
- Objectif : obtenir le remboursement de l’excédent d’impôt retenu par l’employeur ou la caisse de pension.
- Cette démarche « sur demande » ne peut en principe pas aboutir à un supplément d’impôt.
- À ne pas confondre avec la déclaration modèle 100 (100F).
C’est quoi, le décompte annuel ?
Quand un frontalier salarié ou pensionné ne remplit pas les conditions d’une imposition par voie d’assiette (déclaration modèle 100), il peut demander un décompte annuel : l’administration recalcule l’impôt applicable à ses revenus annuels et rembourse la différence si les retenues à la source prélevées dépassent l’impôt dû.
Quand est-ce utile ?
Comment faire ?
Le formulaire modèle 163 NR F et la démarche (dépôt, délais) sont détaillés sur Guichet.lu — décompte annuel du non-résident. Notre rubrique Déclaration fiscale au Luxembourg vous aide à choisir la bonne voie.
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Questions fréquentes
Décompte annuel ou déclaration 100F : comment choisir ?
Si vous êtes soumis (ou admis) à l’imposition par voie d’assiette, c’est la déclaration modèle 100. Sinon, le décompte annuel (modèle 163) permet de récupérer un éventuel trop-retenu.
Le décompte annuel peut-il me faire payer plus d’impôt ?
En principe non : cette démarche sur demande vise la restitution de l’excédent de retenue, pas un supplément.
Qui peut demander un décompte annuel au Luxembourg ?
Les contribuables non-résidents, salariés ou pensionnés, qui ne remplissent pas les conditions d’une imposition par voie d’assiette.
Mise à jour le 10 juillet 2026
