L’essentiel
- Le modèle 100 (« 100F ») est la déclaration d’impôt sur le revenu luxembourgeoise — c’est elle que remplit le frontalier non-résident imposable par voie d’assiette.
- Pour les revenus de l’année 2025, la campagne de dépôt court du 7 avril 2026 au 31 décembre 2026.
- Date limite générale : le 31 décembre de l’année qui suit l’année d’imposition.
- Dépôt en ligne via MyGuichet.lu (produit LuxTrust), en PDF ou sur formulaire papier.
- Le formulaire compte 20 pages, mais un frontalier salarié remplit surtout les pages 1 à 4, 7, 16, 19 et 20 : suivez le mode d’emploi champ par champ.
C’est quoi, le formulaire 100F ?
Le modèle 100 est la déclaration pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Luxembourg. Les frontaliers non-résidents soumis à une obligation fiscale (imposition par voie d’assiette) l’utilisent pour déclarer leurs revenus luxembourgeois de l’année écoulée auprès de l’Administration des contributions directes (ACD).
Qui doit la déposer ?
Tous les frontaliers n’y sont pas obligés : l’obligation dépend de votre situation (montant des revenus, classe d’impôt, ménage, revenus multiples, demande d’assimilation…). Le point d’entrée fiable pour vérifier votre cas : la page « Conditions soumettant le contribuable non résident à une obligation fiscale » de Guichet.lu — et notre rubrique Déclaration fiscale au Luxembourg.
Vos 3 étapes
Modèle 100 sur impotsdirects.public.lu ou assistant en ligne MyGuichet.lu.
En ligne (LuxTrust), en PDF via MyGuichet ou par courrier à votre bureau d’imposition compétent.
Au plus tard le 31 décembre de l’année suivant l’année des revenus.
Comment remplir le formulaire 100F, champ par champ
20 pages, mais pas toutes pour vous. Un frontalier salarié remplit surtout les pages 1 à 4 (identité, enfants, état civil, non-résidents), 7 (salaire), 16 (cotisations sociales), 19 (impôt retenu) et 20 (signature). Les pages 10, 14, 15 et 17 ne servent que si vous avez des intérêts, des assurances, de l’épargne ou des charges à déduire. Gardez votre certificat de rémunération sous les yeux : il sert aux pages 7, 16 et 19, et il est à joindre.
| Page et cases | Quoi mettre | Pièges à éviter |
|---|---|---|
| Page 1 — Signalétique (cases 101 à 141) | Nom, prénom, numéro d’identification national luxembourgeois ou date de naissance, lieu de naissance, profession, téléphone et courriel, pour vous et pour votre conjoint ou partenaire. Votre adresse actuelle (cases 116 à 125). Rubrique « Pour les personnes non-résidentes » : votre numéro d’identification fiscale dans votre pays de résidence et le pays émetteur (cases 138 à 141). | Le numéro de dossier (case 109) est obligatoire s’il vous a été attribué. En France, l’identifiant fiscal est votre numéro fiscal à 13 chiffres (il figure sur votre avis d’impôt). L’ancienne adresse (cases 126 à 137) ne se remplit qu’en cas de déménagement en 2025. |
| Page 2 — Enfants (cases 201 à 237) | Les enfants de votre ménage : moins de 21 ans au 1/1/2025 ou nés en 2025, 21 ans et plus poursuivant des études de façon continue, 21 ans et plus percevant l’allocation familiale continuée (enfant handicapé). Case 228 : crédit d’impôt monoparental (classe 1a). | Ne cochez la colonne « modération d’impôt pour enfants » que si cet avantage ne vous a pas été accordé sous forme d’allocations familiales de la CAE ou d’aide pour études supérieures. Enfant hors de votre ménage : page 17 (cases 1724 et suivantes). Bonification d’impôt pour enfant : page 18 (cases 1828 et suivantes). Le crédit monoparental ne se demande que s’il ne vous a pas déjà été versé par votre employeur ou votre caisse de pension. |
| Page 3 — État civil (cases 301 à 309) | Cochez votre situation : célibataire, marié(e), divorcé(e), veuf ou veuve, séparé(e), avec la date demandée. | La suite de la page 3 (cases 310 à 323) est à remplir par les résidents, y compris le couple dont l’un des conjoints habite au Luxembourg. Un couple de frontaliers fait ses demandes et ses choix en page 4. |
| Page 4 — Non-résidents (cases 401 à 415) | Case 402 : demande d’assimilation à un résident (conditions dans le tableau ci-dessous). Cases 404 à 407 : imposition collective des partenaires, si vous avez partagé un domicile commun et que le partenariat a existé toute l’année 2025. Case 408, puis 409, 410 ou 411 : imposition collective, individuelle pure ou individuelle avec réallocation. Cases 412 à 415 : taux de répartition entre vous deux. | Demander l’assimilation oblige à déclarer tous les revenus non luxembourgeois du ménage (colonnes « revenus exonérés »). Sans case cochée parmi 409 à 411, un couple marié assimilé est imposé collectivement ; sans taux en 412 à 415, l’administration retient 50 % chacun. La case 403 sert à révoquer une assimilation demandée auparavant, la case 401 au contribuable résident une partie de l’année seulement. |
| Page 7 — Salaire (cases 701 à 778) | Salaire brut de chaque contrat (cases 701 à 708), indemnités de maladie, maternité, accident ou chômage (709 à 712). À déduire : heures supplémentaires et suppléments exonérés, frais d’obtention (minimum forfaitaire de 540 € par salarié), frais de déplacement (99 € par unité d’éloignement au-delà de 4, plafonnés à 2 574 €). Puis votre lieu de travail (751 à 754). | Joignez votre ou vos certificats de rémunération. La colonne « revenus exonérés » reçoit la part de salaire imposable dans votre pays de résidence (voir le seuil de tolérance ci-dessous). Les cotisations sociales se déclarent en page 16 et l’impôt retenu en page 19, pas ici. Plusieurs lieux de travail : cases 763 à 778. Frais réels : détail à joindre. |
| Page 10 — Votre logement (cases 1033 à 1047) | Les intérêts de l’emprunt de l’habitation que vous occupez : établissement de crédit, montant de la dette au 31/12/2025, intérêts payés (subventions et bonifications déduites). | Un prêt immobilier se déclare ici, pas en page 14 (réservée aux prêts à la consommation). Le plafond déductible est majoré pour le conjoint ou partenaire et pour chaque enfant du ménage. |
| Pages 14 et 15 — Dépenses spéciales | Page 14 : intérêts de prêts à la consommation, primes d’assurance vie, décès, accident, invalidité, maladie ou responsabilité civile (plafond de 672 €, majoré pour le conjoint ou partenaire et pour chaque enfant). Page 15 : prévoyance-vieillesse (plafond de 3 200 € par contribuable) et épargne-logement (672 €, ou 1 344 € si le souscripteur a de 18 à 40 ans au début de l’année). | Les assurances dégâts, vol, incendie, bris de glace ou casco ne se déduisent pas, et l’assureur doit être agréé et avoir son siège dans l’Union européenne. Si le total (case 1553) reste sous 480 € par an, ce minimum forfaitaire s’applique à sa place. Pour bénéficier des mêmes déductions qu’un résident, il faut être assimilé (page 4). |
| Page 16 — Cotisations sociales (cases 1601 à 1604) | Les cotisations sociales obligatoires retenues sur votre salaire, auprès de la sécurité sociale luxembourgeoise ou étrangère. | Elles se déclarent ici et non en page 7. Celles qui se rapportent à des revenus exonérés vont dans les colonnes « revenus exonérés ». |
| Page 17 — Charges extraordinaires (cases 1701 à 1741) | Frais de maladie non remboursés, entretien de parents nécessiteux, invalidité, frais de domesticité, d’aides et de soins ou de garde d’enfant (crèche…), enfants hors de votre ménage dont vous supportez principalement l’entretien (plus de 50 %). | Joignez le détail : montant brut des frais et remboursements pour la maladie, certificat médical pour l’invalidité. L’abattement pour un enfant hors ménage n’est pas accordé si les deux parents vivent avec l’enfant. |
| Page 19 — Impôt retenu (cases 1901 et 1902) | L’impôt retenu à la source sur vos salaires, d’après votre certificat de rémunération. Les cases suivantes visent les pensions et les revenus de capitaux. | Ne le confondez pas avec un impôt payé à l’étranger, qui a ses propres cases (1907 à 1910). |
| Page 20 — Récapitulatif et signature (cases 2001 à 2038) | Les totaux des pages précédentes (salaire : cases 2013 à 2016), puis la date et la ou les signatures. | Une déclaration non signée est considérée comme non avenue. En couple, les deux conjoints ou partenaires signent : c’est cette double signature qui valide l’assimilation et les options de la page 4. |
Le détail page par page, avec des exemples : notre guide Déclaration fiscale au Luxembourg.
Votre cas selon votre pays de résidence
| Vous habitez en… | Bureau d’imposition | Seuil de tolérance * | Assimilation possible si… |
|---|---|---|---|
| France | Luxembourg Y | 34 jours (29 jusqu’au 31/12/2022) | au moins 90 % de vos revenus mondiaux sont imposables au Luxembourg, ou vos revenus nets non imposables au Luxembourg restent sous 13 000 € |
| Belgique | Luxembourg X | 34 jours (24 jusqu’au 31/12/2021) | mêmes conditions, ou plus de 50 % des revenus professionnels de votre ménage imposables au Luxembourg (convention belgo-luxembourgeoise, art. 24 § 4a) |
| Allemagne | Luxembourg Z | 34 jours (19 jusqu’au 31/12/2023) | au moins 90 % de vos revenus mondiaux sont imposables au Luxembourg, ou vos revenus nets non imposables au Luxembourg restent sous 13 000 € |
* Jours de travail hors du Luxembourg tolérés par an, télétravail compris : au-delà, le salaire des jours travaillés dans votre pays de résidence y devient imposable (colonne « revenus exonérés » du 100F). Pour le calcul des 90 %, le salaire des jours travaillés hors du Luxembourg compte comme luxembourgeois dans la limite de 50 jours. Couple marié : il suffit qu’un des deux conjoints remplisse la condition, et la demande est signée par les deux.
Les erreurs fréquentes
- Une seule signature pour un couple : sans les deux signatures en page 20, ni l’assimilation ni les options de la page 4 ne sont valables.
- Demander l’assimilation (case 402) sans déclarer les revenus français, belges ou allemands du ménage dans les colonnes « revenus exonérés ».
- Cocher les options de la page 3 (cases 316 à 323), réservées aux résidents, au lieu de celles de la page 4 (408 à 415).
- Inscrire les cotisations sociales ou l’impôt retenu en page 7 au lieu des pages 16 et 19.
- Mettre les intérêts d’un prêt immobilier en page 14 au lieu de la page 10.
- Cocher la modération d’impôt pour enfants alors que la CAE verse déjà les allocations familiales.
- Oublier le numéro de dossier (case 109), ou déposer après le 31 décembre 2026 : le retard expose à un supplément d’impôt.
Pièces à joindre et où l’envoyer
- À joindre : le ou les certificats annuels de rémunération (et de pension) ; les justificatifs de vos revenus étrangers ; l’extrait de compte annuel de vos prêts si vous déduisez des intérêts ; pour des partenaires, le document officiel du partenariat lors de la première demande (sinon case 407 « déjà présenté ») ; le détail de vos frais réels et les pièces de votre situation (certificat médical, frais de garde…).
- En ligne : sur MyGuichet.lu, par l’assistant électronique (si votre situation le permet) ou en PDF, avec un produit LuxTrust.
- Par courrier : bureau d’imposition Luxembourg Y si vous habitez en France, Luxembourg Z en Allemagne, Luxembourg X en Belgique et dans les autres pays — B.P. 1706, L-1017 Luxembourg. Dépôt sur place : 21, rue Eugène Ruppert, L-2453 Luxembourg (bâtiment Yris).
- Ensuite : l’administration n’envoie pas d’accusé de réception. Gardez une copie de votre déclaration et la preuve de votre envoi ; le résultat vous parvient sous forme de bulletin d’impôt.
Volet vérifié le 2 octobre 2026 sur le modèle 100 F 2025 (ACD), la FAQ non-résidents de l’ACD, les pages des bureaux d’imposition et Guichet.lu (déclaration d’impôt, mise à jour du 7 avril 2026 ; assimilation fiscale, mise à jour du 23 septembre 2025).
Et côté France ?
Un doute sur votre situation ?
Nos juristes répondent gratuitement à vos questions.
Questions fréquentes
Quelle est la date limite pour déposer le modèle 100 ?
Le 31 décembre de l’année qui suit l’année d’imposition. Pour les revenus 2025, la campagne va du 7 avril 2026 au 31 décembre 2026.
Puis-je remplir ma déclaration 100F en ligne ?
Oui, via l’assistant électronique de MyGuichet.lu avec un produit LuxTrust ; sinon en PDF via MyGuichet ou sur formulaire papier.
Tous les frontaliers doivent-ils déposer une déclaration au Luxembourg ?
Non. L’obligation dépend de votre situation (revenus, ménage, classe d’impôt, assimilation). Vérifiez les conditions sur Guichet.lu ou posez la question à nos juristes.
Où télécharger le formulaire 100F officiel ?
Sur le site de l’Administration des contributions directes, rubrique Formulaires — personnes physiques. Ne remplissez jamais un modèle 100 provenant d’un site non officiel.
Quelle différence entre la déclaration (modèle 100) et le décompte annuel ?
Le décompte annuel est une régularisation simplifiée de la retenue à la source lorsque vous n’êtes pas soumis à la déclaration par voie d’assiette ; le modèle 100 est la déclaration complète.
Quelle case cocher pour l’imposition collective (cases 409, 410 et 411) ?
En page 4, rubrique « Options en matière d’imposition collective et individuelle (non-résidents assimilés) » : cochez la case 408, puis la case 409 pour l’imposition collective, 410 pour l’imposition individuelle pure (taux en cases 412 et 413) ou 411 pour l’imposition individuelle avec réallocation (taux en cases 414 et 415). Ces options supposent l’assimilation demandée en case 402. Sans choix coché, un couple marié assimilé est imposé collectivement. Les deux conjoints signent la page 20.
Quelles pages du 100F un frontalier salarié doit-il remplir ?
En général les pages 1 (signalétique), 2 (si vous avez des enfants), 3 (état civil), 4 (non-résidents), 7 (salaire), 16 (cotisations sociales), 19 (impôt retenu) et 20 (récapitulatif et signature). Les pages 10, 14, 15 et 17 ne servent que si vous avez des intérêts, des assurances, de l’épargne ou des charges extraordinaires à déduire.
Reçoit-on un accusé de réception après le dépôt du modèle 100 ?
Non : l’Administration des contributions directes n’établit pas d’accusé de réception. Conservez une copie de votre déclaration et la preuve de votre envoi. Pour toute question, contactez le bureau d’imposition compétent : Luxembourg Y si vous habitez en France, Luxembourg Z en Allemagne, Luxembourg X en Belgique.
Mise à jour le 2 octobre 2026
Sources : Administration des contributions directes, Guichet.lu, modèle 100 F 2025, FAQ non-résidents de l’ACD.
