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Les heures supplémentaires au Luxembourg
Au Luxembourg, les heures supplémentaires se compensent d’abord en repos (1 heure = 1 h 30) ; elles ne sont payées que si le repos est impossible — à 140 %, et avec un avantage fiscal notable.
Mise à jour : juillet 2026L’essentiel
- Compensation prioritairement en repos : 1 heure supplémentaire = 1 h 30 de repos rémunéré (ou compte épargne-temps).
- Paiement à 140 % (taux minimum) uniquement si la compensation en repos est impossible, ou si le salarié quitte l’entreprise avant de récupérer.
- La rémunération des heures supplémentaires est exonérée d’impôt et partiellement exonérée de cotisations sociales.
- Ces règles ne s’appliquent pas aux cadres supérieurs.
Le principe : la compensation en repos
La loi pose pour principe que la compensation des heures supplémentaires se fait par l’attribution d’un temps de repos rémunéré, à raison d’une heure majorée d’une demi-heure (soit 1 h 30) par heure supplémentaire prestée. Les heures supplémentaires peuvent aussi être portées sur un compte épargne-temps (CET).
Le paiement des heures supplémentaires
Le paiement n’intervient que si, pour des raisons inhérentes à l’organisation de l’entreprise, la compensation en repos est impossible, ou si le salarié quitte l’entreprise avant d’avoir récupéré ses heures. Le taux minimum est alors de 140 % (100 % + majoration de 40 %), auquel s’ajoutent les majorations éventuelles pour travail un dimanche ou un jour férié.
Les taux applicables
| Situation | Rémunération | + Repos |
|---|---|---|
| Heure supplémentaire (jour ordinaire) | 140 % | ou 1 h 30 de repos |
| Jour férié légal (hors dimanche) | 200 % | + 1 h 30 de repos (ou 340 % si repos impossible) |
| Jour férié tombant un dimanche | 270 % (+ 1 h 30) ou 170 % (+ 2 h 30) | selon l’option retenue |
Ces taux sont des minima légaux ; une convention collective peut prévoir davantage.
