La convention fiscale franco-luxembourgeoise du 20 mars 2018 pose le principe : votre salaire est imposable dans le pays où vous travaillez. En tant que frontalier en intérim au Luxembourg, vous payez donc en principe votre impôt au Grand-Duché, via une retenue à la source opérée par votre agence.
La retenue à la source : un régime simplifié pour les intérimaires
Les salariés intérimaires n’ont, en principe, pas besoin de fiche de retenue d’impôt. Votre agence applique un prélèvement forfaitaire de 7,5 % sur votre salaire brut diminué des cotisations sociales.
Exception : si votre salaire horaire brut convenu dépasse 25 €, vous devez demander une fiche de retenue d’impôt via le formulaire 162F auprès du bureau RTS non-résidents de l’Administration des contributions directes. La retenue est alors calculée selon le régime commun (classes d’impôt).
La règle des 34 jours hors du Luxembourg
L’avenant du 7 novembre 2022 à la convention fiscale prévoit une tolérance de 34 jours par an : tant que vous travaillez au maximum 34 jours hors du Luxembourg (télétravail, missions, formations en France ou dans un pays tiers), l’intégralité de votre salaire reste imposable au Luxembourg.
⚠️ À noter — intérimaires détachés
Au-delà de 34 jours travaillés hors du Luxembourg, la rémunération correspondant à l’ensemble de ces jours (dès le 1er) devient imposable en France. Une demi-journée compte comme une journée entière. Si votre agence vous détache régulièrement en France ou en Belgique, suivez ce compteur de près.
Récupérer un trop-payé : décompte annuel ou déclaration
🧾 Le décompte annuel (formulaire 163 NR)
Si vous n’avez pas travaillé toute l’année au Luxembourg (missions ponctuelles, année incomplète), la retenue peut excéder l’impôt réellement dû. Demandez une régularisation via le décompte annuel (163 NR), à déposer avant le 31 décembre de l’année suivante, avec vos relevés de salaire et de revenus (France et Luxembourg) et les dates de chaque activité.
📋 L’assimilation au résident
Possible si vos revenus luxembourgeois représentent au moins 90 % de vos revenus personnels, ou si vos revenus non luxembourgeois sont inférieurs à 13 000 €/an. Elle ouvre droit aux déductions, abattements et crédits d’impôt des contribuables luxembourgeois. À demander chaque année via la déclaration (modèle 100).
Vos obligations en France
Être imposé au Luxembourg ne vous dispense pas de déclarer vos revenus luxembourgeois en France (déclarations 2042 et 2047). Ils ne sont pas imposés une seconde fois — la convention prévoit un mécanisme d’élimination de la double imposition — mais ils sont pris en compte pour déterminer le taux applicable aux autres revenus du foyer.
💡 Bon à savoir
Si vous alternez dans l’année des missions au Luxembourg et des périodes de travail ou de chômage en France, chaque revenu est imposé selon ses propres règles : conservez tous vos bulletins de salaire et attestations. Ils vous seront demandés pour le décompte luxembourgeois comme pour la déclaration française.
