Comme chaque année au mois d’avril, la campagne de déclaration des revenus s’ouvre en France. Salaires, montants à reporter, formulaires à compléter : les règles applicables aux revenus suisses reposent sur une mécanique déclarative précise, qui diffère selon que vous bénéficiez ou non du statut de travailleur frontalier fiscal. Les contribuables domiciliés en France et ayant perçu des revenus en Suisse doivent les déclarer via le formulaire 2047-Suisse, puis les reporter dans le formulaire 2042.
Cas n°1 — Vous avez le statut de travailleur frontalier fiscal
Quel montant déclarer ?
Munissez-vous de votre Certificat de salaire suisse / Lohnausweis. Le montant net à déclarer correspond au salaire brut (ligne 1 du Lohnausweis) diminué des cotisations sociales obligatoires (lignes correspondantes), converti en euros.
| Élément | Traitement |
| Salaire brut (ligne 1 du Lohnausweis) | À retenir comme base |
| Cotisations sociales obligatoires (AVS/AI/APG, AC, LAA, LPP… | À déduire |
| Impôt à la source suisse éventuellement retenu par erreur | Ne pas déduire — à récupérer via déclaration suisse |
| Avantages en nature | À inclure dans la base |
Point sur les allocations familiales
Les allocations familiales que vous percevez en Suisse et qui sont directement inscrites sur votre certificat de salaire ne sont pas imposables. Vous devez donc déduire le montant de ces allocations de votre revenu imposable.
Voici une fiche pratique des impôts de Haute-Savoie qui explique avec précision comment bien déclarer vos revenus suisses et où déduire les allocations familiales : https://www.haute-savoie.gouv.fr/contenu/telechargement/37946/221779/file/Pas+%C3%A0+pas+IR+2025+Salaires+8+cantons.pdf
Important : si votre employeur a prélevé un impôt suisse à la source le temps de régulariser votre statut de frontalier, cet impôt ne se déduit pas du revenu déclaré en France. Vous devez le récupérer directement auprès de l’administration fiscale suisse compétente.
Comment déclarer ? — Les formulaires
Formulaire 2047-Suisse
Servez le formulaire 2047-Suisse (disponible sur impots.gouv.fr). Il permet de calculer le salaire net de charges converti en euros. Cochez obligatoirement le Cas 1 en fin d’imprimé. Si vous déclarez en ligne, des reports automatiques s’effectuent depuis 2020.
Formulaire 2042 — Cases à remplir
| Case | Contenu |
| 1AG ou 1BG | Salaires suisses nets de charges, convertis en euros (1AG pour le déclarant 1, 1BG pour le déclarant 2) — rubrique « autres salaires imposables de source étrangère » |
| Prélèvement à la source : Les employeurs suisses ne prélèvent pas d’impôt pour le compte de la France. Vous devrez verser un acompte contemporain, calculé sur votre déclaration de l’année précédente et prélevé mensuellement. Vous pouvez signaler tout changement de situation dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr. |
Cas n°2 — Vous travaillez en Suisse sans le statut de frontalier fiscal
Quel montant déclarer ?
Le montant à reporter est celui des rémunérations perçues en Suisse (y compris les avantages en nature), diminué des cotisations sociales obligatoires, mais sans déduire l’impôt suisse prélevé à la source.
Comment déclarer ? — Les formulaires
Formulaire 2047-Suisse
Servez le formulaire 2047-Suisse (disponible sur impots.gouv.fr). Cochez le Cas 2A (général, dont Genève) ou le Cas 2B (personnels navigants, artistes ou sportifs) selon votre situation. Si vous déclarez en ligne, les reports s’effectuent automatiquement depuis 2020.
Le formulaire 2047-Suisse est complété en deux rubriques distinctes :
- Section 1 (revenus de source étrangère) : indiquez le montant net de cotisations sociales, avant déduction de l’impôt suisse.
- Section 6 (revenus ouvrant droit à crédit d’impôt) : reportez le même montant, ce qui déclenche le calcul du crédit d’impôt égal à l’impôt français correspondant.
Formulaire 2042 — Cases à remplir
| Case | Contenu |
| 1AF ou 1BF | Salaires suisses nets de charges, convertis en euros (1AF pour le déclarant 1, 1BF pour le déclarant 2) |
| 8TK | Montant total des revenus concernés — déclenche l’application du crédit d’impôt correspondant |
| 8SH / 8SI | À cocher (déclaration 2042 C, rubrique 8 – Divers) si vous relevez du régime d’assurance maladie suisse et n’êtes pas affilié à un régime obligatoire français (8SH pour déclarant 1, 8SI pour déclarant 2) |
Ressources utiles
Pour accompagner les contribuables dans leurs démarches, plusieurs ressources sont disponibles :
- Site des impôts français — www.impots.gouv.fr : déclaration en ligne, formulaires 2047-Suisse, 2042, 2041-AS, ainsi qu’un accompagnement pas à pas des déclarations en ligne.
- Site internet des impôts de Haute-Savoie — haute-savoie.gouv.fr : fiches pratiques et pas-à-pas actualisés pour les frontaliers franco-suisses.
- Formulaire 2041-AS — Attestation de résidence fiscale des travailleurs frontaliers franco-suisses
