Grenzgänger aus Luxemburg, die Modalitäten für die Erklärung Ihrer luxemburgischen Einkünfte in Frankreich ändern sich in diesem Jahr! Es ist offiziell das Ende der Methode des effektiven Steuersatzes, was ist also zu tun? Was ist zu erwarten?
📅 Bitte merken Sie sich vor, dass die Online-Erklärung am 10. April 2025 eröffnet wird.
Funktionsweise der Steuergutschrift
Die ausländischen (hier luxemburgischen) Einkünfte gehen in die Berechnung des französischen Steuersatzes (für in Frankreich steuerpflichtige Einkünfte) ein und die Steuerbehörde zahlt Ihnen einen Betrag (Steuergutschrift) zurück, der der Summe der französischen Steuer entspricht, die gezahlt worden wäre, wenn es sich um französische Einkünfte gehandelt hätte.
Wie läuft das ab?
- Ihr Gesamteinkommen (französisches und ausländisches) führt zu einem französischen Steuersatz.
- Von der französischen Steuer wird direkt eine Steuergutschrift abgezogen, die auf der Grundlage Ihres erklärten luxemburgischen Einkommens und der französischen Steuer berechnet wird, die auf dieses ausländische Einkommen erhoben worden wäre, wenn es französisch gewesen wäre.
- Ihre endgültige Steuer wird also direkt um die Steuergutschrift verringert.
Erklärungsmodalitäten – Steuergutschrift in Höhe der französischen Steuer
Hier erfolgt die Erklärung in Frankreich mithilfe der Formulare 2047, 2042 C und 2042.
- Was ist mit Arbeitnehmern? Grenzgänger tragen auf der Steuererklärung 2047 den Betrag der Privatgehälter (sämtliche Vergütungen einschließlich Sachleistungen aus Luxemburg abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der luxemburgischen Steuer (auf keinen Fall dürfen die Beschaffungskosten in Höhe von 540 Euro (nie) abgezogen werden, aber auch nicht die gezahlte luxemburgische Steuer). Dieser Betrag muss in die Haupteinkommenserklärung Nr. 2042 in die Felder 1AF oder 1BF übertragen werden, je nachdem, wer die Einkünfte erzielt hat. Dieser Betrag muss auch in Zeile 8TK der Steuererklärung 2042 angegeben werden.
- Was ist mit Rentnern? Grenzgänger tragen in der Steuererklärung 2047 den Betrag der Renten abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der luxemburgischen Steuer ein (die Steuergutschrift für bonifizierte Rentner darf bei Ihrer französischen Steuererklärung auf keinen Fall abgezogen werden). Dieser Betrag muss in die Haupteinkommensteuererklärung Nr. 2042 in Feld 1AL oder 1BL übertragen werden, je nachdem, wer das Einkommen bezieht. Dieser Betrag muss auch in Zeile 8TK der Steuererklärung 2042 angegeben werden.
- Achtung, die Formulare werden dieses Jahr erst Anfang April vorliegen, dieser Artikel wird aktualisiert, sobald sie verfügbar sind (die Nummern der Felder könnten leicht variieren)!
Wenn Sie ein ausländisches Bankkonto haben, müssen Sie dieses der französischen Steuerbehörde melden (Formular 3916). Sie können unsere Broschüre zu diesem Thema kostenlos einsehen: https://www.frontaliers-grandest.eu/uploads/publications/Ouvrir_compte_bancaire_etranger_2020_web.pdf
Werde ich in Luxemburg und in Frankreich besteuert?
Wenn zwischen zwei Staaten ein Steuerabkommen geschlossen wurde, darf eine Person nicht doppelt für dasselbe Einkommen besteuert werden. Dementsprechend darf eine Person, die in Frankreich wohnt und in Luxemburg arbeitet, nicht zweimal auf ihr luxemburgisches Gehalt besteuert werden (einmal in Frankreich und einmal in Luxemburg). Da Frankreich eine Welteinkommenserklärung eingeführt hat, ist es Pflicht, sein ausländisches Einkommen anzugeben.
Die Staaten können zwischen zwei Methoden wählen: der Methode der Steuergutschrift (Anrechnung) und der Methode des effektiven Steuersatzes (Steuerbefreiung). Beide Methoden sind Methoden zur Beseitigung der Doppelbesteuerung. Je nachdem, welche Methode angewandt wird, sind die Passagen, die Sie in Ihrer Steuererklärung ausfüllen müssen, unterschiedlich. Zögern Sie nicht, unsere Website zu konsultieren, auf der Sie die Hilfsblätter der Steuerverwaltung finden: Steuererklärung in Frankreich 2024.
Wichtig
Aus internationaler Sicht wird die Methode der Steuergutschrift empfohlen und findet in den meisten neuen, von Frankreich unterzeichneten Steuerabkommen Anwendung.
Diese neue Methode sorgt für Steuergerechtigkeit zwischen Grenzgängern und Nicht-Grenzgängern. Denn die luxemburgische Quellensteuer ist nicht der endgültige Steuerbetrag. Grenzgänger können nämlich später von luxemburgischen Steuersenkungen profitieren und haben dann eine niedrigere luxemburgische Steuer als die, die der französischen Steuerbehörde gemeldet wurde. Es wurde also ein niedrigeres Einkommen angegeben als das, das hätte angegeben werden müssen. Sehen Sie sich das erklärende Interview mit der Steuerverwaltung in unserem Video Mag‘ des Frontaliers an.
Achtung
Für Personen, die in Frankreich kein steuerpflichtiges Einkommen beziehen, ergeben sich keine steuerlichen Auswirkungen!
Wir stehen Ihnen für alle Fragen zur Verfügung. Denken Sie auch daran, sich bei Fragen schnell an Ihr Finanzamt zu wenden, es wird eine arbeitsreiche Zeit sein!
