Fiscalité
Retenue à la source

En droit fiscal luxembourgeois, le prélèvement de l’impôt sur le revenu d’une occupation salariée est opéré par l'employeur pour compte et à décharge du salarié.

On parle d'imposition à la source. Pour ce faire, vous devez impérativement obtenir votre fiche de retenue d'impôt.

Fiche additionnelle

Mise à jour : 15/07/2021

La fiche de retenue d’impôt additionnelle est émise dans deux cas :

  • le contribuable exerce plusieurs activités salariées auprès de différents employeurs ;
  • le contribuable et son conjoint exercent tous deux une activité salariée au Luxembourg.

Dans les deux situations, il est nécessaire de se procurer, en supplément de la fiche de retenue d’impôt principale, une fiche de retenue d’impôt additionnelle.

Les formalités d’obtention de celle-ci sont les mêmes que pour la fiche de retenue d’impôt principale.
A la différence de la fiche de retenue principale, le taux d’imposition de la fiche de retenue additionnelle est un taux déterminé uniquement en fonction de la classe d’imposition.

Cas du salarié occupant un emploi supplémentaire :

Le salarié doit remettre sa fiche de retenue principale à l’employeur qui lui verse la rémunération la plus élevée et la plus stable. Il remettra à l’employeur qui lui verse la rémunération complémentaire la fiche de retenue d’impôt additionnelle.

Les taux d’imposition de la fiche additionnelle sont les suivants :

Classe d'impôt

Taux à compter de 2013

1

33 %

1a

21 %

2

15 %

Cas des deux conjoints imposables collectivement au Luxembourg :

Le conjoint qui touche la rémunération la plus stable et dont le montant annuel sera a priori le plus élevé donnera à son employeur une fiche de retenue d’impôt principale. L’autre conjoint fournira une fiche de retenue d’impôt additionnelle à son employeur.
En sus de l’abattement sur les frais de déplacement, un abattement supplémentaire correspondant à une « réduction pour deuxième fiche d’impôt » est applicable.
Cet abattement s’élève à 5.520€/an, soit 460€/mois ou 18,40€/jour.
Le taux maximum d’imposition de la fiche additionnelle est alors le suivant :

Classe d'impôt

Taux à compter de 2013

2

15 %