Fiscalité
Retenue à la source

En droit fiscal luxembourgeois, le prélèvement de l’impôt sur le revenu d’une occupation salariée est opéré par l'employeur pour compte et à décharge du salarié.

On parle d'imposition à la source. Pour ce faire, vous devez impérativement obtenir votre fiche de retenue d'impôt.

Impôt mensuel

Mise à jour : 15/07/2021

Calcul de la retenue d’impôt

La détermination de la retenue d’impôt se fera par application du taux de retenue (taux forfaitaire (maximum) inscrit sur la fiche) au salaire brut diminué des cotisations sociales et des abattements pour frais de déplacement et, le cas échéant, pour conjoints salariés.

Retenue d’impôts de la fiche additionnelle

= [salaire brut – (cotisations sociales + abattements pour frais de déplacement)] X taux de retenue applicable.

Pour les couples imposables collectivement, la déclaration annuelle d’imposition est obligatoire. Ainsi il y aura une régulation d’impôt en fin d’année.

Déductions : frais de déplacements (FD)

Vous pouvez déduire vos frais de déplacement.

Ils sont fixés forfaitairement par l’Administration des Contributions au Luxembourg.

Cette distance se mesure en “unités d’éloignement“ correspondant à des kilomètres.

La déduction forfaitaire par unité d’éloignement est fixée à 99€ par année d’imposition dans la limite de 30 unités d’éloignement. Toutefois les 4 premières unités à 99€ (ou 396€) ne sont pas déductibles. Vous pouvez donc déduire 26 unités d’éloignement au maximum.

La déduction est donc plafonnée à 2.574 € par an.

  • Si : le contribuable n’a pas travaillé durant toute l’année : la déduction est proratisée.

Ainsi, un contribuable ayant travaillé 9 mois au Luxembourg obtiendra une réduction de 9/12ème de celle qu’aurait obtenu un contribuable ayant travaillé au Grand-Duché toute l’année.

  • Si : le contribuable change de lieu d’habitation ou de travail en cours d’année : la déduction sera adaptée en appliquant le régime le plus favorable pour le salarié.

Si avec ce changement, le contribuable voit sa déduction baisser, l’adaptation ne se fera qu’au 1er Janvier suivant. En revanche, si le changement est favorable au contribuable, sa déduction augmentant, l’adaptation aura lieu le mois du changement en question.

L’imposition à la source constitue l’imposition définitive du non-résident à moins qu’il n’opte pour une régularisation par voie de déclaration annuelle de revenus ou qu’il soit obligé de faire une déclaration.