Vous avez le statut : le dispositif fiscal en France
Comme frontalier reconnu, votre salaire allemand est imposé en France, à l’impôt sur le revenu (IRPP).
L’imposition en France
L’impôt sur le revenu (IRPP) est calculé sur vos revenus annuels. Sont pris en compte, outre les salaires et traitements, les autres droits, primes et avantages en nature (véhicule à usage privé, aides aux repas, etc.). Les indemnités journalières le sont aussi, sauf celles versées en cas de maladie professionnelle ou d’accident du travail.
Les cotisations de sécurité sociale figurant sur la fiche de paie sont intégralement déductibles du salaire brut majoré des avantages en nature.
💳 Prélèvement à la source (depuis le 1er janvier 2019)
Un employeur étranger n’est pas tenu de prélever l’impôt à la source pour le compte du salarié. Le frontalier est alors prélevé directement par l’administration fiscale française (acompte prélevé sur son compte bancaire).
Le calcul : quotient familial & barème
Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts fiscales (quotient familial), puis soumis au barème progressif par tranches.
Situation familiale | Quotient familial |
Célibataire | 1,0 |
Célibataire avec un enfant à charge | 1,5 |
Célibataire avec deux enfants à charge | 2 |
Célibataire avec trois enfants à charge | 3 |
Mariés ou pacsés sans enfant à charge | 2,0 |
Mariés ou pacsés avec un enfant à charge | 2,5 |
Mariés ou pacsés avec deux enfants à charge | 3,0 |
Mariés ou pacsés avec trois enfants à charge | 4,0 |
📝 Pour remplir votre déclaration
La Direction Générale des Finances Publiques publie un guide explicatif pour la déclaration des revenus. Voir aussi notre page dédiée à la déclaration en France →
⚖️ Base légale
Convention fiscale France-Allemagne (imposition du frontalier dans l’État de résidence) ; Code général des impôts (IRPP, quotient familial). Vérifié sur impots.gouv.fr — à jour 2026.
Frais professionnels : 10 % ou frais réels
Avant le calcul de l’impôt, vous déduisez vos frais professionnels — au forfait ou au réel.
L’essentiel
- Un abattement automatique de 10 % s’applique à votre salaire : au minimum 509 €, au maximum 14 555 € (revenus 2025). Rien à faire.
- Vous pouvez y renoncer pour déduire vos frais réels s’ils sont plus élevés — jamais cumulable avec le 10 %.
Les principaux frais réels admis
- les trajets domicile–travail, évalués avec le barème kilométrique (selon la puissance fiscale du véhicule) ; la distance retenue est plafonnée à 40 km aller — au-delà, seuls 40 km sont pris en compte, sauf circonstance particulière justifiée ;
- les frais de double résidence liés à l’emploi ;
- les frais de déménagement imposés par un changement de lieu de travail ;
- les frais de formation et de documentation professionnelle ;
- les cotisations syndicales, les vêtements de travail spécifiques et leur blanchissage.
⚖️ Abattement de 10 % (509 €–14 555 €, revenus 2025) et règles de frais réels (barème kilométrique, plafond de 40 km) vérifiés sur impots.gouv.fr — à jour 2026.
