Arbeitgeber · Entsendung · Luxemburg
Entsendung nach Luxemburg: Die Steuern
Wo wird das Gehalt Ihres nach Luxemburg entsandten Arbeitnehmers besteuert? Das Abkommen zwischen Luxemburg und dem Wohnsitzland sowie die 183-Tage-Regel bestimmen den Besteuerungsstaat.
Aktualisiert: Juli 2026Das Wesentliche
- Anzuwenden ist das Abkommen zwischen Luxemburg (Tätigkeitsstaat) und dem Wohnsitzstaat, nicht dem Sitzstaat des Unternehmens.
- Grundsatz: Besteuerung dort, wo gearbeitet wird (Luxemburg).
- Ausnahme — die 183-Tage-Regel: Besteuerung bleibt im Wohnsitzstaat bei drei kumulativen Bedingungen.
Welches Abkommen?
Für einen nach Luxemburg entsandten Arbeitnehmer gilt das Abkommen zwischen Luxemburg (Tätigkeitsort) und dem Wohnsitzstaat — z. B. das französisch-luxemburgische Abkommen für einen in Frankreich Ansässigen.
Die 183-Tage-Regel
Der Arbeitnehmer ist grundsätzlich in Luxemburg steuerpflichtig. Er kann jedoch im Wohnsitzstaat steuerpflichtig bleiben, wenn die drei folgenden Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:
- Aufenthalt in Luxemburg höchstens 183 Tage im maßgeblichen Zeitraum;
- das Entgelt wird von einem in Luxemburg nicht ansässigen Arbeitgeber gezahlt;
- das Entgelt wird nicht von einer Betriebsstätte in Luxemburg getragen.
Punkt der Wachsamkeit: Die drei Bedingungen sind kumulativ. Fehlt eine, wird das Gehalt in Luxemburg steuerpflichtig, grundsätzlich ab dem ersten Tag.
Grenzgängerstatus: Die Abkommen sehen für Grenzgänger besondere Regeln vor (u. a. Toleranzschwellen für außerhalb Luxemburgs gearbeitete Tage), die von der 183-Tage-Regel abweichen können. Im Einzelfall zu prüfen.
Häufige Fragen
Welches Abkommen gilt bei Entsendung nach Luxemburg?
Das Abkommen zwischen Luxemburg (Tätigkeitsort) und dem Wohnsitzstaat, z. B. das französisch-luxemburgische Abkommen.
Bleibt mein Arbeitnehmer im Wohnsitzland steuerpflichtig?
Ja, wenn die drei Bedingungen der 183-Tage-Regel erfüllt sind: höchstens 183 Tage in Luxemburg, Entgelt von einem dort nicht ansässigen Arbeitgeber, keine Betriebsstätte trägt die Kosten.
