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14 Fragen, beantwortet von unseren Juristinnen und Juristen

Die Fragen, die alle Grenzgänger betreffen.

Die Fragen und Antworten stammen von den Juristinnen und Juristen von Frontaliers Grand Est. Diese deutsche Fassung ist eine Übersetzung und noch nicht juristisch geprüft — im Zweifelsfall gilt die französische Fassung, oder fragen Sie uns direkt.

Allgemeine Fragen für Grenzgänger: Wer gilt überhaupt als Grenzgänger, welches Arbeitsrecht greift, wie melde ich mich bei der Sozialversicherung an und wie erreiche ich das französische Finanzamt? Diese 14 Antworten decken die Fälle ab, die nicht an ein einzelnes Land gebunden sind.

Bereich 1

Kontakt zum Finanzamt über die gesicherte Nachrichtenfunktion

Wie erstelle ich mein persönliches Steuerkonto (espace particulier)?
Die Website impots.gouv.fr bietet Ihnen vereinfachte Zugänge, um sich in Ihrem persönlichen Bereich anzumelden: entweder über das Symbol FranceConnect oder mit Ihren Zugangsdaten für impots.gouv.fr Klicken Sie auf der Startseite der Website oben rechts auf die Schaltfläche „Votre espace particulier“.   Den entsprechenden Artikel der Departementsdirektion der öffentlichen Finanzen der Moselle finden Sie hier
Wie erstelle ich mein persönliches Steuerkonto mit meiner Steuernummer?
Geben Sie zunächst auf der Anmeldeseite dieser Website unter der Rubrik „Connexion ou création de votre espace“ Ihre Steuernummer (numéro fiscal) ein. Die Seite passt sich dann Ihrer Situation an.   Wo finden Sie Ihre Steuernummer? Diese 13-stellige Nummer ist die eindeutige Kennung, die Sie für alle Ihre steuerlichen Vorgänge verwenden; bewahren Sie sie gut auf, denn sie wird bei jeder Anmeldung verlangt. Sie finden sie ohne Weiteres auf den wichtigsten Steuerdokumenten, die Ihnen zugesandt werden (Einkommensteuererklärung, Einkommensteuerbescheid und Bescheide über die lokalen Steuern usw.). Den entsprechenden Artikel der Departementsdirektion der öffentlichen Finanzen der Moselle finden Sie hier
Wie erstelle ich mein persönliches Steuerkonto über FranceConnect?
Schritt-für-Schritt-Anleitung

Zur Einrichtung Ihres persönlichen Bereichs können Sie das Symbol FranceConnect verwenden, sofern Sie bereits über einen Zugang bei einem der folgenden Identitätsanbieter verfügen: Identité Numérique La Poste, France Identité oder YRIS.

Klicken Sie dazu auf das Symbol FranceConnect auf der Anmeldeseite für Privatpersonen, wählen Sie einen Partner aus, bei dem Sie bereits eine digitale Identität besitzen, und geben Sie dann Ihre Kennung und das von diesem Partner bereitgestellte Passwort ein.

Sie müssen eine E-Mail-Adresse angeben und ein Passwort wählen, um Ihren Bereich einzurichten.

An die gewählte Adresse wird Ihnen eine E-Mail geschickt. Sie müssen innerhalb von 8 Stunden auf den Link in dieser E-Mail klicken, um Ihren Bereich endgültig zu aktivieren.

Falls Sie diese E-Mail nicht erhalten haben, prüfen Sie bitte Ihren Spam-Ordner.

Nach dieser Aktivierung können Sie auf Ihren persönlichen Bereich zugreifen.

Den entsprechenden Artikel der Departementsdirektion der öffentlichen Finanzen der Moselle finden Sie hier

Und wenn ich keine Steuernummer habe, aber ein persönliches Steuerkonto erstellen möchte?
Die Einrichtung Ihres persönlichen Bereichs ist möglich, sobald Sie Ihre erste Einkommensteuererklärung in Papierform abgegeben haben (mit den erforderlichen Belegen). Ihnen wird dann eine Steuernummer zugewiesen, und Sie verfügen über die Angaben, die Sie zur Einrichtung Ihres Online-Bereichs benötigen. Wenn Sie bereits eine Steuernummer haben, diese aber vergessen haben, können Sie:
  • sich an das für Sie zuständige Finanzamt für Privatpersonen wenden, um sie mitgeteilt zu bekommen;
  • oben auf der ersten Seite Ihrer letzten erhaltenen Einkommensteuererklärung oder auf Ihren Steuerbescheiden nachsehen.
Den entsprechenden Artikel der Departementsdirektion der öffentlichen Finanzen der Moselle finden Sie hier.
Wo finde ich meine Online-Zugangsnummer?
Mit Ausnahme der automatischen Steuererklärungen steht Ihre Online-Zugangsnummer auf der ersten Seite Ihrer letzten Einkommensteuererklärung. Sie steht außerdem:
  • auf dem Schreiben, das Sie dieses Jahr erhalten haben, wenn Sie erstmals eine Erklärung abgeben, 20 Jahre oder älter sind und im Vorjahr dem steuerlichen Haushalt Ihrer Eltern angehörten;
  • wenn Ihr Ehepartner seinen persönlichen Bereich eingerichtet hat, im Kasten oben rechts auf dessen Online-Erklärung:
  Diese Nummer ändert sich jedes Jahr. Geben Sie die Nummer ein, die auf der letzten erhaltenen Einkommensteuererklärung steht. Auch Ihr Finanzamt (centre des Finances publiques) kann sie Ihnen mitteilen. Den entsprechenden Artikel der Departementsdirektion der öffentlichen Finanzen der Moselle finden Sie hier
Wo finde ich mein Referenzeinkommen (revenu fiscal de référence)?
Ihr Referenzsteuereinkommen (revenu fiscal de référence) finden Sie auf der ersten Seite Ihres letzten Einkommensteuerbescheids. Es steht ebenfalls in der Aufschlüsselung Ihrer Besteuerung unter der Rubrik „informations complémentaires“. Sonderfall: Wenn Sie dem steuerlichen Haushalt Ihrer Eltern angehörten, geben Sie im Feld „Revenu fiscal de référence“ eine „0“ ein. Falls Sie diese Zugangsdaten nicht wiederfinden, können Sie sie auch persönlich am Empfang Ihres Finanzamts (centre des Finances publiques) mit einem Ausweisdokument erhalten, oder auf dem Postweg, indem Sie Nachweise Ihrer Identität und Ihres Wohnsitzes beifügen. Den entsprechenden Artikel der Departementsdirektion der öffentlichen Finanzen der Moselle finden Sie hier
Was tun, wenn eine Fehlermeldung erscheint, die mich auffordert, das Finanzamt zu kontaktieren?
Es können zwei Situationen auftreten: Die Meldung weist darauf hin, dass Sie zunächst Nachweise Ihrer Identität vorlegen müssen   Sie können das Symbol FranceConnect verwenden und dabei die Zugangsdaten nutzen, die Ihnen einer der Partner zugewiesen hat: Identité Numérique La Poste, France Identité oder YRIS. Wenn Sie darüber nicht verfügen, können Sie einen persönlichen Bereich einrichten, indem Sie Ihre Steuernummer und Ihr Geburtsdatum angeben. Geben Sie dazu einfach Ihre Steuernummer auf der Anmeldeseite dieser Website ein und folgen Sie den Anweisungen. Um Ihre künftigen Anmeldungen zu erleichtern, können Sie den in Ihrem Internetbrowser integrierten Passwortmanager oder den eines Drittanbieters verwenden. Die Meldung weist darauf hin, dass Sie nicht auf Ihren persönlichen Bereich zugreifen und die Online-Dienste nicht nutzen können   Aus technischen Gründen wurde Ihre Steuernummer deaktiviert. Sie können Ihre neue Steuernummer erhalten, indem Sie sich an Ihr Finanzamt wenden. Mit dieser Steuernummer müssen Sie einen neuen Bereich einrichten und dabei dem Verfahren in unserem Artikel folgen.   Den entsprechenden Artikel der Departementsdirektion der öffentlichen Finanzen der Moselle finden Sie hier
Was tun, wenn eine Fehlermeldung erscheint?
Wenn nach der Eingabe Ihrer Zugangsdaten auf der Anmeldemaske des ausgewählten Anbieters digitaler Identitäten eine Fehlermeldung erscheint, wenden Sie sich an den Nutzersupport von FranceConnect, der Ihre Supportanfrage weiterverfolgt; die E-Mail-Adresse wird Ihnen in der Fehlermeldung angegeben. Erscheint jedoch die folgende Fehlermeldung: « Vous ne pouvez actuellement pas vous identifier en utilisant FranceConnect. Vous pouvez contacter le support FranceConnect pour de plus amples renseignements. » (Sie können sich derzeit nicht über FranceConnect anmelden. Für weitere Auskünfte können Sie den FranceConnect-Support kontaktieren.) Dann wenden Sie sich an Ihr Finanzamt (Centre des Finances publiques) oder nutzen das unten beschriebene Einrichtungsverfahren: „Je ne possède pas de numéro fiscal“ (Ich habe keine Steuernummer). Den entsprechenden Artikel der Departementsdirektion der öffentlichen Finanzen der Moselle finden Sie hier

Bereich 2

Status der Grenzgängerin / des Grenzgängers

Gibt es eine Definition im Arbeitsrecht?
Im Arbeitsrecht gibt es keine Definition des Begriffs „Grenzgänger“. Für den Abschluss des Arbeitsvertrags, die Arbeitsbedingungen und die Beendigung des Arbeitsvertrags gelten jedoch – sofern nichts anderes vereinbart ist – die Vorschriften des Landes, in dem die abhängige Beschäftigung gewöhnlich ausgeübt wird; dieses Recht regelt das Arbeitsverhältnis. Sie unterliegen grundsätzlich den zwingenden Bestimmungen, die für alle Beschäftigten gelten, die auf dem Gebiet Ihres Arbeitsorts tätig sind. Diese Bestimmungen betreffen insbesondere den bezahlten Urlaub, die Nichtdiskriminierung, die Feiertage, die Arbeitszeit (auch die Ruhezeiten), die Pausenzeiten usw. Sie benötigen keine Arbeitserlaubnis, wenn Sie Staatsangehörige oder Staatsangehöriger eines Landes des Europäischen Wirtschaftsraums sind. Als Grenzgängerin oder Grenzgänger benötigen Sie auch keine Aufenthaltserlaubnis. Bei einer abhängigen Beschäftigung in mehreren Ländern müssen Sie prüfen, dass diese Tätigkeit nicht in Konkurrenz zu Ihrer Haupttätigkeit steht, und Sie müssen Ihren Arbeitgeber grundsätzlich über diese Tätigkeit informieren.
Gibt es eine steuerliche Definition?
Eine europäische steuerrechtliche Definition des Begriffs „Grenzgänger“ gibt es nicht; in einigen Ländern existiert jedoch der Begriff des Grenzgängerstatus.
  • Dieser Grenzgängerstatus besteht zwischen Frankreich und Deutschland:
Damit eine Arbeitnehmerin oder ein Arbeitnehmer steuerlich als Grenzgänger gilt, ist erforderlich:
  • den Wohnsitz im Elsass (Bas-Rhin und Haut-Rhin) oder im Departement Moselle zu haben;
  • in einem deutschen privatrechtlichen Unternehmen zu arbeiten;
  • dass das Unternehmen in der Grenzregion liegt, das heißt in einer Zone von 30 km (Luftlinie) zur deutschen Grenze;
  • grundsätzlich täglich an den Wohnsitz zurückzukehren. Kann die betroffene Person nicht täglich in ihren Wohnsitzstaat zurückkehren, behält sie ihren Status, solange sie 45 Arbeitstage außerhalb ihres Wohnsitzes nicht überschreitet.
 
  • Dieser Grenzgängerstatus besteht zwischen Frankreich und Belgien:
Seit dem 1. Januar 2012 können neue Grenzgängerinnen und Grenzgänger den steuerlichen Grenzgängerstatus nicht mehr in Anspruch nehmen. Diesen Status behalten können ausschließlich Personen, die ihn bereits vor dem 1. Januar 2012 innehatten; sie zahlen ihre Steuern weiterhin bis 2033 in Frankreich, unter folgenden Bedingungen:
  • sie behalten bis 2033 ohne Unterbrechung ihren ständigen Wohnsitz in der französischen Grenzzone;
  • sie üben ihre Tätigkeit in der belgischen Grenzzone aus;
  • und sie verlassen die belgische Grenzzone zur Ausübung ihrer Tätigkeit an nicht mehr als 30 Tagen je Kalenderjahr.
Als Grenzgängerin oder Grenzgänger üben Sie Ihre Tätigkeit in der belgischen Grenzzone aus und wohnen in der französischen Grenzzone. Die Grenzzone umfasst alle Gemeinden entlang der gemeinsamen Grenze zwischen Belgien und Frankreich sowie innerhalb einer Linie, die in einer Entfernung von 20 Kilometern zu dieser Grenze verläuft.
  • Dieser Grenzgängerstatus besteht zwischen Frankreich und der Schweiz:
Mit einer besonderen Vereinbarung vom 11. April 1983 haben Frankreich und die Schweiz eine spezielle Steuerregelung für Grenzgänger eingeführt. Die beteiligten Kantone sind Bern, Solothurn, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Waadt, Wallis, Neuenburg und Jura. Sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, können Grenzgängerinnen und Grenzgänger, die ihre abhängige Beschäftigung in einem dieser acht Kantone ausüben, in ihrem Wohnsitzstaat besteuert werden. Für die Anwendung dieser Regelung gilt als Grenzgänger jede Person, die in einem Staat wohnt, im anderen Staat bei einem dort ansässigen Arbeitgeber einer abhängigen Beschäftigung nachgeht und in der Regel täglich in den Staat zurückkehrt, in dem sie wohnt. In den Kantonen, für die ein Grenzgängerstatus besteht – also in den Kantonen, die eine Besteuerung des Grenzgängers im Wohnsitzstaat zulassen –, muss eine doppelte Voraussetzung erfüllt sein. Die Grenzgängerin oder der Grenzgänger:
  • darf nicht die Woche über in der Schweiz wohnen bleiben und
  • darf nicht mehr als 45 Nächte pro Jahr in der Schweiz verbringen.
Zu beachten ist außerdem eine Besonderheit für Grenzgängerinnen und Grenzgänger mit schweizerischer Staatsangehörigkeit, die für einen öffentlichen Arbeitgeber tätig sind. Diese Personen sind im Staat der Ausübung der Berufstätigkeit, also in der Schweiz, steuerpflichtig.
Wie lautet die Definition im Sinne des europäischen Sozialversicherungsrechts?
Im Sinne des europäischen Sozialversicherungsrechts ist eine „Grenzgängerin“ oder ein „Grenzgänger“ eine Person, die in einem Mitgliedstaat eine abhängige oder selbstständige Tätigkeit ausübt und in einem anderen Mitgliedstaat wohnt, in den sie grundsätzlich täglich oder mindestens einmal wöchentlich zurückkehrt.

Bereich 3

Allgemeine Fragen für Grenzgänger: Sozialversicherung

Wie melde ich mich bei der CPAM an, wenn ich langzeitkrank bin und entlassen werde?
Es ist unter bestimmten Voraussetzungen möglich, im Fall einer Kündigung das von der CPAM gezahlte Krankengeld (indemnités journalières) zu erhalten. Dazu muss die Grenzgängerin oder der Grenzgänger weiterhin krankgeschrieben sein oder die Krankschreibung muss verlängert werden. Außerdem sind bestimmte Voraussetzungen hinsichtlich der Beitragsdauer zu erfüllen (siehe ameli.fr – indemnités journalières – Voraussetzungen für den Anspruch). Um sich nach einer Kündigung und nach Ablauf des Anspruchs auf ausländisches Krankengeld bei der CPAM anmelden zu können, sind folgende Unterlagen erforderlich:
  • Kündigungsschreiben
  • Kopie der Ablehnung der Anmeldung bei France Travail (immer häufiger verlangt die CPAM, dass die Anmeldung vorgenommen und dann abgelehnt wird, weil die Person als nicht arbeitsfähig eingeschätzt wird).
  • Formular S016, das die ausländische Kasse in der Regel elektronisch übermittelt
  • Bescheinigung über das Ende des Anspruchs auf ausländisches Krankengeld
  • Eidesstattliche Erklärung, dass die versicherte Person keine Invalidenrente erhält und keine beantragen wird (andernfalls setzt die CPAM das Verfahren aus und wartet die ausländische Entscheidung ab).
Achtung: Der Anspruch auf Krankengeld besteht nur, wenn der beratende Arzt (médecin conseil) kein Datum für die Wiederaufnahme der Arbeit festsetzt. Andernfalls läuft der Anspruch nur bis zu dem vom beratenden Arzt festgesetzten Datum der Wiederaufnahme.
Kann ich über meinen Ehepartner, der Grenzgänger ist, sozialversichert sein?
Wenn Sie keine eigenen Einkünfte haben (Rente, Gehalt, Krankengeld, Arbeitslosengeld), können Sie beantragen, dass Ihre Sozialversicherung an die Ihres Grenzgänger-Ehepartners angebunden wird. Sie müssen der Krankenkasse (Caisse Primaire d’Assurance Maladie, CPAM) eine eidesstattliche Erklärung übermitteln, in der Sie angeben, dass Sie ohne Beschäftigung und ohne Einkünfte sind und die Anbindung an die Akte Ihres im Ausland arbeitenden Ehepartners beantragen. Die CPAM übernimmt die Formalitäten für die Anbindung bei der ausländischen Einrichtung. Und wie steht es mit der Versicherung in Frankreich im Rahmen der allgemeinen Krankenversicherung (Protection Universelle Maladie – PUMa)? In Frankreich hat die Versicherung nach dem Wohnsitzkriterium im Rahmen der PUMa nach den europäischen Vorschriften keinen Vorrang. Sie können daher die Mitversicherung im Ausland bei Ihrem Grenzgänger-Ehepartner wählen.

Bereich 4

Übergang bei sonstigen Einkünften

Ich bin in Frankreich steuerpflichtig, unterliege aber der Sozialversicherung meines Arbeitslandes – wie funktioniert das?
Seit Artikel 3 des Haushaltsgesetzes für 2023 muss der ausländische Arbeitgeber die französische Steuer nicht mehr zwingend an der Quelle einbehalten. Dafür sind jedoch bestimmte Voraussetzungen zu erfüllen. Die Beschäftigten unterliegen dann einer laufenden Vorauszahlung (acompte contemporain), die einer Abbuchung vom Bankkonto entspricht. Die Reform ermöglicht es also, dass in Frankreich steuerpflichtige Gehälter aus ausländischer Quelle (insbesondere Telearbeit) über eine Abbuchung vom Bankkonto besteuert werden. 3 Voraussetzungen, die zusammen erfüllt sein müssen:
  1. Keine Betriebsstätte in Frankreich + Unternehmen in einem Mitgliedstaat der EU oder in der Schweiz ansässig.
  2. Die Beschäftigten müssen in Frankreich steuerlich ansässig sein.
  3. Die Beschäftigten dürfen in Frankreich keine wesentliche Tätigkeit ausüben, denn die Sozialversicherung muss im ausländischen Staat bleiben.
Sind diese 3 Voraussetzungen erfüllt, erfolgt die Erhebung über Ihr Bankkonto. Folgen Für die Arbeitgeber Die Arbeitgeber müssen die Steuer nicht mehr einbehalten. Sie müssen dennoch jedes Jahr im Februar (N+1) die PASRAU-Meldung abgeben (Jahresmeldung der Einkünfte und der in Telearbeit geleisteten Tage). Sie müssen sich in Frankreich nicht eintragen lassen, sondern sich lediglich beim Finanzamt für ausländische Unternehmen anmelden. Der Arbeitgeber behält nur die ausländische Steuer ein, und zwar anteilig zum im Ausland steuerpflichtigen Gehalt. Für die Steuerpflichtigen Die steuerpflichtige Person muss die laufende Vorauszahlung auf ihre in Frankreich steuerpflichtigen Einkünfte leisten. Rufen Sie dazu Ihren persönlichen Online-Bereich bei der Steuerverwaltung auf und gehen Sie auf „gérer le prélèvement à la source“. Wie alle Steuerpflichtigen kann die Person den Betrag im Laufe des Jahres je nach Einkünften oder bei einer falschen Schätzung ändern.
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