Grenzgängerstatus im steuerlichen Sinne : Besteuerung der Gehälter im privaten Sektor

Das Steuerregime für Grenzgänger wird durch das zwischen Frankreich und Deutschland im Juli 1959 abgeschlossene Doppelbesteuerungsabkommen geregelt. Die Vereinbarung sieht grundsätzlich das Prinzip der Besteuerung im Tätigkeitsstaat vor.

Um jedoch den Grenzgänger zu berücksichtigen, haben Frankreich und Deutschland ein Zusatzabkommen vom 20. Oktober 2001 geschlossen, das unter bestimmten Bedingungen die Besteuerung von Grenzgängern in ihrem Wohnsitzstaat für die Tätigkeit auf der anderen Seite der Grenze ermöglicht.

Dies wird als Grenzgängerstatus bezeichnet.

Demnach kann eine Person, die in Frankreich wohnt und in Deutschland arbeitet, unter bestimmten Voraussetzungen – wenn sie die erforderlichen Bedingungen für den Grenzgängerstatus erfüllt – von einer Besteuerung in ihrem Wohnsitzstaat profitieren.

Saarland

Die Grenzregion enthält alle Städte und Gemeinden im Saarland.

Baden-Württemberg (BW) und Rheinland-Pfalz (R Pf).

Das Formular 5011 wird in dreifacher Ausfertigung zur Erlangung der Bescheinigung über die Steuerbefreiung von der deutschen Einkommensteuer zur Verfügung gestellt.
Es kann über folgenden Link eingesehen und heruntergeladen werden:
https://finanzamt-bw.fv-bwl.de/site/pbs-bw-fa2/get/documents_E1901562631/finanzaemter/Formulare/Einkommensteuer/Grenzg%C3%A4nger/DBA-Frankreich/Vordruck/Formular%205011%20Antrag%20auf%20Erteilung%20einer%20Freistellungsbescheinigung%20f%C3%BCr%20Grenzg%C3%A4nger%20aus%20Frankreich%20-%20Nichtleiharbeitnehmer.pdf

In chronologischer Reihenfolge müssen Sie:

1) Das Formular von Ihrem Arbeitgeber ausfüllen lassen: Name und Anschrift des Arbeitgebers in dem Staat, in dem die Beschäftigung ausgeübt wird, unter Angabe des Beginns der Beschäftigung innerhalb der Grenzzone sowie Ihres Wohnsitzes. Der Arbeitgeber hat außerdem weitere Angaben zu machen, wie z. B. das Bruttogehalt und die Sozialversicherungsbeiträge.

2) Das von Ihnen und Ihrem Arbeitgeber ausgefüllte Formular beim Finanzamt Ihres Wohnsitzes einreichen, damit die zuständige französische Finanzverwaltung nach Prüfung den amtlichen Stempel anbringt. Die französische Finanzverwaltung behält Exemplar Nr. 1 ein.

3) Exemplar Nr. 2, ebenfalls unterzeichnet und mit Stempel versehen, ist beim zuständigen deutschen Finanzamt am Sitz des Unternehmens zur Prüfung und zur Ausstellung der Bescheinigung über die Befreiung vom Steuerabzug an der Quelle (Freistellungsbescheinigung) vorzulegen. Diese ist drei Jahre gültig.
Exemplar Nr. 3 verbleibt im Besitz des Grenzgängers.

Wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen (https://frontaliers-grandest.eu/de/startseite/grenzganger/frankreich-deutschland/besteuerung/die-besteuerung/steuerrechtlicher-status-grenzganger-oder-nicht-grenzganger/), bleiben Ihre Einkünfte in Frankreich steuerpflichtig.

Sie müssen jedes Jahr Ihre in Deutschland erzielten Einkünfte in Ihrer Einkommensteuererklärung (Formular Nr. 2042, im Feld 1AG (oder folgend)) sowie im Formular Nr. 2047 „Déclaration des revenus encaissés à l’étranger“ angeben.
Wenn Sie in Deutschland Einkünfte anderer Art erhalten, müssen Sie möglicherweise auch ein Formular 2042-C ausfüllen.

Wie erklärt man seine deutschen Einkünfte in Frankreich?

1. Beginnen Sie mit dem Bruttogehalt
   • Schauen Sie sich Punkt 3 Ihres Lohnsteuerbescheinigung an.
   • Dieser Betrag enthält Ihr Grundgehalt plus Sachbezüge (Auto, Wohnung, etc.).
2. Ziehen Sie Ihre obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge ab
   • Das sind die Beträge, die Sie für folgende Versicherungen gezahlt haben:
     • Krankenversicherung
     • Pflegeversicherung
     • Arbeitslosenversicherung
     • Rentenversicherung
   • Auf Ihrem Lohnsteuerbescheinigung entspricht dies den Punkten 25, 26 und 27.
3. Berechnen Sie das zu versteuernde Nettoeinkommen
   • Bruttogehalt (Punkt 3) minus Sozialversicherungsbeiträge (Punkte 25, 26, 27) = Nettoeinkommen, das Sie in Frankreich angeben.

Kurz gesagt:
Zu erklärendes Einkommen = Bruttogehalt – obligatorische Beiträge