Grundsätzlich müssen Sie im Sozialversicherungssystem Ihres Beschäftigungsstaates versichert sein und dort die entsprechenden Beiträge zahlen.
Aber was passiert, wenn Ihre Beiträge im falschen Land gezahlt wurden?
Dieser Artikel erläutert die Folgen einer solchen Situation sowie die zu ergreifenden Maßnahmen.
Gemeinsame europäische Regelung für die Länder der Großregion
Absatz 2 von Artikel 73 der Verordnung (EG) Nr. 987/2009 sieht ein Verfahren zur administrativen Berichtigung zwischen den Sozialversicherungsträgern vor, das als „Ausgleichsmechanismus“ bezeichnet wird.
Wenn die endgültige Bestimmung der anwendbaren Gesetzgebung nach einer Phase der vorläufigen Versicherung erfolgt, erstattet die Institution, die die Beiträge vorübergehend eingezogen hat, diese nicht sofort an die versicherte Person oder den Arbeitgeber. Sie muss zuvor Kontakt mit der letztlich zuständigen Institution aufnehmen, um die tatsächlich geschuldeten Beträge gemäß der anwendbaren Gesetzgebung zu ermitteln.
Auf Antrag dieser zuständigen Institution werden die zu Unrecht erhobenen Beiträge direkt zwischen den Institutionen für den betreffenden Zeitraum übertragen. Sie gelten dann von Anfang an als bei der zuständigen Institution entrichtet. Wenn die vorläufig gezahlten Beträge die tatsächlich im zuständigen Staat geschuldeten Beiträge übersteigen, wird der Überzahlung an die betroffene Person zurückerstattet.
Dieses System gewährleistet somit eine interinstitutionelle Berichtigung ohne Unterbrechung der Ansprüche der Versicherten und stellt gleichzeitig sicher, dass die Versicherung den Koordinierungsregeln des Unionsrechts entspricht.
Situation, in der die Sozialversicherungsbeiträge in Frankreich zu zahlen waren
Berichtigung der Sozialversicherungsbeiträge
Wenn die Berichtigung nach einer administrativen oder buchhalterischen Kontrolle durch die URSSAF erfolgt, können mehrere Konsequenzen auftreten. Bei Fehlern, Auslassungen oder unzureichenden Zahlungen informiert die URSSAF die betroffene Person über die vorgesehenen Nachforderungen. Die URSSAF kann die rückwirkende Zahlung der nicht geleisteten Sozialversicherungsbeiträge verlangen. Diese Beträge können erhöht und mit Strafen belegt werden.
Selbst während einer Kontrolle kann das Recht auf Fehlerbegrenzung („droit à l’erreur“) die Sanktionen einschränken, wenn Sie in gutem Glauben gehandelt haben und der Fehler unbeabsichtigt war, insbesondere wenn Sie Ihre Situation nach der Benachrichtigung über die Kontrolle sofort korrigieren.
Das Recht auf Fehlerbegrenzung gilt jedoch nicht:
- im Falle von böser Absicht oder wiederholten Fehlern;
- im Falle von Betrug, insbesondere bei nicht angemeldeter Arbeit;
- wenn die verspätete oder unterlassene Meldung die gesetzlichen Fristen überschreitet.
Verjährungsfrist
Grundsätzlich kann die URSSAF die Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen nur innerhalb von drei Jahren ab Fälligkeit verlangen, diese Frist kann jedoch auf sechs Jahre verlängert werden bei Betrug oder nicht angemeldeter Arbeit.
Situation, in der die Sozialversicherungsbeiträge in Luxemburg zu zahlen waren
Berichtigung der Sozialversicherungsbeiträge
In Luxemburg ist nur das Centre Commun de la Sécurité Sociale (CCSS) befugt, die rückwirkende Berichtigung von Sozialversicherungsbeiträgen zu verlangen.
Die Berichtigungen umfassen rückständige Beiträge, die mit Verzugszinsen erhöht werden, sowie mögliche Verwaltungsstrafen. Der Zinssatz für Verzugszinsen beträgt 0,6 % pro vollem Kalendermonat.
Verjährungsfrist
Die Verjährungsfrist beträgt 3 Jahre und verlängert sich auf 10 Jahre im Falle von Betrug oder falschen Angaben.
Situation, in der die Sozialversicherungsbeiträge in Deutschland zu zahlen waren
Berichtigung der Sozialversicherungsbeiträge
Die deutschen Sozialversicherungsträger haben das Recht, die Meldungen und Zahlungen zu prüfen. Bei Fehlern oder Auslassungen können sie die Berichtigung der fehlenden Beiträge verlangen und den geschuldeten Betrag entsprechend anpassen.
Verjährungsfrist
Ansprüche auf Beiträge verjähren nach 4 Jahren ab Ende des Kalenderjahres, in dem sie fällig geworden sind.
Situation, in der die Sozialversicherungsbeiträge in Belgien zu zahlen waren
Berichtigung der Sozialversicherungsbeiträge
Arbeitgeber sind verpflichtet, die fälligen Beiträge an die Nationale Sozialversicherungsanstalt (ONSS) innerhalb der gesetzlichen Fristen zu zahlen. Die Nichteinhaltung dieser Fristen führt grundsätzlich zur Anwendung folgender finanzieller Sanktionen:
- ein Zuschlag von 10 % auf den Betrag der nicht fristgerecht gezahlten Beiträge;
- Verzugszinsen in Höhe von 7 % pro Jahr, berechnet ab Ablauf der gesetzlichen Zahlungsfrist und fällig bis zur tatsächlichen Begleichung der Beträge.
Verjährungsfrist
Die Verjährungsfrist beträgt 3 Jahre ab dem Fälligkeitstag der Forderung.
