In der Schweiz bildet die berufliche Vorsorge die zweite Säule des Rentensystems. Sie ist für Arbeitnehmer obligatorisch, deren Jahresmitteleinkommen eine bestimmte gesetzliche Schwelle überschreitet. Die Beiträge werden vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer gemeinsam auf ein individuelles Konto eingezahlt, das von einer Vorsorgeeinrichtung, in der Regel einer Pensionskasse, verwaltet wird.

Im Laufe der Jahre können die angesammelten Guthaben einen erheblichen Teil des Vermögens des Grenzgängers ausmachen. Nach zehn oder zwanzig Jahren Berufstätigkeit ist es keine Seltenheit, dass das gebildete Kapital mehrere Zehntausend oder sogar Hunderttausend Schweizer Franken erreicht.

Wenn sich ein französisch-schweizerisches Paar oder zwei in Frankreich ansässige französische Staatsangehörige, von denen einer in der Schweiz arbeitet, vor einem französischen Richter scheiden lassen, wirft die Frage der Behandlung der zweiten Säule Schwierigkeiten bei der Abstimmung zwischen zwei Rechtsordnungen auf. Grundsätzlich wendet der französische Richter die französischen Regeln zur Liquidation des ehelichen Güterstands an. Die zweite Säule stellt jedoch kein klassisches Vermögensgut dar: Es handelt sich um einen Leistungsanspruch, der durch das Schweizer Recht streng reglementiert ist. Daher folgt ihre Aufteilung hauptsächlich den helvetischen Regeln.

Im Schweizer Recht sieht Artikel 122 des Zivilgesetzbuches vor, dass im Falle einer Scheidung die während der Ehe erworbenen Austrittsleistungen der beruflichen Vorsorge grundsätzlich hälftig zwischen den Ehegatten geteilt werden. Der berücksichtigte Zeitraum erstreckt sich vom Datum der Eheschliessung bis zur Einleitung des Scheidungsverfahrens.

So werden einem Ehegatten, der während der Ehe ein Vorsorgeguthaben von 200 000 CHF angesammelt hat, grundsätzlich 100 000 CHF auf den Ehepartner übertragen, selbst wenn Letzterer nie eine Erwerbstätigkeit in der Schweiz ausgeübt hat. Der Transfer erfolgt direkt zwischen den Vorsorgeeinrichtungen oder andernfalls nach den vom Schweizer System vorgesehenen Modalitäten (insbesondere in Form einer Rente oder eines Kapitals).

Das Schweizer Recht lässt jedoch Anpassungen zu. Die Ehegatten können durch eine vom Richter genehmigte Vereinbarung vom Prinzip der hälftigen Teilung abweichen, indem sie entweder eine andere Aufteilung vorsehen oder auf die Teilung verzichten, vorausgesetzt, dass die Altersvorsorge des begünstigten Ehegatten angemessen gewährleistet bleibt.

Die grösste Schwierigkeit liegt in der Vollstreckung einer französischen Entscheidung gegenüber den Schweizer Vorsorgeeinrichtungen. Ein in Frankreich ergangenes Scheidungsurteil entfaltet seine Wirkung in der Schweiz nicht automatisch: Es muss nach den anwendbaren Verfahren anerkannt oder je nach Fall im Wege eines Exequaturverfahrens für vollstreckbar erklärt werden.

In der Praxis bleibt die Teilung der zweiten Säule zwingend erforderlich, aber ihre Umsetzung kann technisch komplex und administrativ langwierig sein.

Angesichts dieser Herausforderungen sind für Grenzgänger, die sich in einem Scheidungsverfahren befinden, mehrere Vorsichtsmassnahmen unerlässlich:

• Konsultieren Sie bereits zu Beginn des Verfahrens einen spezialisierten Anwalt für internationales Privatrecht sowie französisch-schweizerisches Recht, um die Auswirkungen auf die berufliche Vorsorge frühzeitig abzuschätzen.
• Fordern Sie frühzeitig einen Vorsorgeausweis bei der Schweizer Pensionskasse an, um die während der Ehe aufgebauten Guthaben präzise zu ermitteln.
• Achten Sie darauf, dass die Scheidungsvereinbarung oder das Urteil explizite Bestimmungen zur Aufteilung der zweiten Säule enthält, die so formuliert sind, dass sie mit den Anforderungen des Schweizer Rechts vereinbar sind.
• Ziehen Sie, falls erforderlich, die Unterstützung eines Anwalts in der Schweiz in Betracht, um die Anerkennung des französischen Urteils und die effektive Durchführung der Aufteilung bei den Vorsorgeeinrichtungen zu gewährleisten.

Wenn Sie eine berufliche Meinungsverschiedenheit mit Ihrem Arbeitgeber haben (nicht gezahltes Gehalt, angefochtene Kündigung, Arbeitsbedingungen usw.), können Sie das Conseil de Prud’hommes anrufen, das zuständige Gericht für Streitigkeiten zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern.
Vor einer solchen Maßnahme ist es jedoch ratsam, zunächst eine einvernehmliche Lösung zu versuchen, da dies für beide Parteien schneller und weniger belastend sein kann.

Welches Conseil de Prud’hommes ist zuständig?

Sie können sich an das Conseil de Prud’hommes eines der folgenden Orte wenden, je nach Ihrer Situation:

• Der Ort, an dem Sie Ihre Arbeit ausüben;
• Der Ort, an dem Ihr Arbeitsvertrag unterzeichnet wurde;
• Der Sitz Ihres Unternehmens.

Achtung bei Verjährungsfristen!

Je nach Art des Konflikts haben Sie unterschiedliche Fristen für eine Klage. Nach Ablauf dieser Frist ist Ihr Antrag nicht mehr zulässig:

• Ausstehende Gehälter: 3 Jahre;
• Beendigung des Arbeitsvertrags (Kündigung, angefochtene Kündigung usw.): 12 Monate;
• Durchführung des Arbeitsvertrags (Arbeitsbedingungen, Vertragsklauseln usw.): 2 Jahre;
• Belästigung oder Diskriminierung: 5 Jahre.

Bei Konflikten im Arbeitsvertrag können Sie Ihren Streit vor dem luxemburgischen Arbeitsgericht bringen.
Es ist jedoch ratsam, vor einer solchen Maßnahme eine Verhandlung zu versuchen.

Welches Arbeitsgericht ist zuständig?

Das zuständige Gericht richtet sich nach Ihrem Arbeitsort:

• Ist Ihr Arbeitsplatz fest, gilt das Gericht dieses Ortes;
• Dehnt sich Ihr Arbeitsort auf mehrere Zuständigkeitsbereiche aus, gilt das Gericht Ihres Hauptarbeitsortes;
• Deckt er das gesamte luxemburgische Gebiet ab, ist das Gericht Luxemburg zuständig.

Weitere Informationen zur Zuständigkeit finden Sie hier: Répertoire des localités – Aides et informations – La Justice – Luxembourg

Achtung bei Verjährungsfristen!

Insbesondere bei Anfechtung einer Kündigung oder Forderung von Gehaltszahlungen haben Sie 3 Monate Zeit, um zu handeln. Danach ist Ihr Antrag nicht mehr zulässig.

Bei Konflikten mit Ihrem Arbeitgeber im Arbeitsrecht müssen Sie Ihren Streit vor dem deutschen Arbeitsgericht (Arbeitsgericht) bringen.
Vor einer solchen Maßnahme ist es jedoch ratsam, zunächst eine Schlichtung zu versuchen, indem Sie innerhalb einer Woche nach der Kündigung den Betriebsrat einschalten.

Welches Arbeitsgericht ist zuständig?

Zuständig ist das Arbeitsgericht des Bezirks, in dem sich der Wohnsitz oder der Sitz des Arbeitgebers befindet. Auch das Gericht des Bezirks, in dem der Arbeitnehmer gewöhnlich arbeitet, ist zuständig.

Achtung bei Verjährungsfristen!

Die Fristen variieren je nach Art des Konflikts. Nach Ablauf dieser Fristen kann Ihr Antrag nicht mehr geprüft werden.
Beispiele:

• Nicht gezahlte Vergütungen in Deutschland: Verjährungsfrist 3 Jahre;
• Beendigung des Arbeitsvertrags: Der Arbeitnehmer hat 3 Wochen ab Erhalt der schriftlichen Kündigung, um das Arbeitsgericht anzurufen.

Bei Konflikten mit Ihrem Arbeitgeber in Bezug auf den Arbeitsvertrag kann der Streit vor dem zuständigen Arbeitsgericht gebracht werden.
Es ist jedoch ratsam, vor einer solchen Maßnahme eine Schlichtung zu versuchen.

Welches Gericht ist zuständig?

Der Streit muss vor dem Arbeitsgericht des Bezirks gebracht werden, in dem sich Ihr Arbeitsort befindet.
Belgien hat insgesamt 9 Arbeitsgerichte:

• Antwerpen
• Gent
• Löwen
• Brüssel (niederländischsprachig)
• Brüssel (französischsprachig)
• Eupen
• Lüttich
• Wallonischer Brabant
• Hennegau

Achtung bei Verjährungsfristen!

Je nach Art des Konflikts unterscheiden sich die Fristen für eine Klage. Nach Ablauf dieser Frist ist Ihr Antrag nicht mehr zulässig:

• Durchführung des Vertrags (ausstehende Gehälter, Nichteinhaltung einer Vertragsklausel usw.): 5 Jahre ab dem verursachenden Ereignis;
• Nach Beendigung des Vertrags (Anfechtung von Kündigungen, Rücktritte usw.): 1 Jahr ab Vertragsende, diese Frist hat Vorrang;
• Nicht bezahltes Urlaubsgeld: 1 Jahr ab der letzten Zahlung durch den Arbeitgeber.

Arbeitsrechtliche Streitigkeiten werden von den kantonalen Zivilgerichten behandelt, insbesondere von den Tribunaux de prud’hommes.

Welches Tribunal de Prud’hommes ist zuständig?

Zuständig ist in der Regel das Gericht am Wohnsitz des Beklagten oder am üblichen Arbeitsort des Arbeitnehmers.
Vor einer solchen Maßnahme ist es jedoch ratsam, zunächst eine Schlichtung zu versuchen.

Achtung bei Verjährungsfristen!

Die Fristen variieren je nach Art des Konflikts. Nach Ablauf wird jede Klage unzulässig. Zum Beispiel verjähren Gehaltsforderungen in der Regel nach 5 Jahren, während andere Ansprüche auch einer Frist von 10 Jahren unterliegen können.

Sie können Ihre vom Sozialversicherungssystem gezahlte Invalidenrente mit Einkünften aus einer Erwerbstätigkeit kombinieren, innerhalb bestimmter Grenzen.

Um die Höhe der Tätigkeit zu bestimmen, die Sie mit Ihrer Rente kombinieren können, werden Ihre Einkünfte mit einer Referenzgrenze verglichen, die nach der für Sie günstigsten Regel festgelegt wird. Diese Grenze kann auf zwei Arten berechnet werden:

• entweder der Durchschnittslohn, der im letzten Beschäftigungsjahr vor Eintritt der Invalidität erzielt wurde, begrenzt auf das 1,5-fache der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze der Sozialversicherung (72.090 € im Jahr 2026);
• oder der durchschnittliche Jahreslohn der zehn besten Beschäftigungsjahre vor der Invalidität.

Diese Grenze stellt das Gesamthöchstlimit dar, das beim Kombinieren von Invalidenrente und Erwerbseinkommen nicht überschritten werden darf.

Wenn die Summe aus Erwerbseinkommen und Rente die festgelegte Vergleichsgrenze überschreitet, wird die Invalidenrente um die Hälfte des Überschreitungsbetrags gekürzt.
Es handelt sich also nicht um eine automatische Streichung, sondern um einen Mechanismus der anteiligen Kürzung.

Für Versicherte mit Erwerbstätigkeit prüft die Sozialversicherungsbehörde die Einkünfte über einen rollierenden Referenzzeitraum von zwölf Monaten, der im zweiten Monat vor dem Kontrolltermin endet.

Wir empfehlen Ihnen, unsere Seite zur Invalidität in Frankreich zu konsultieren, um weitere Informationen zu erhalten: L’invalidité en France pour les frontaliers – Frontaliers Grand Est

Grundsätzlich ist der Bezug einer Invalidenrente mit der Ausübung einer beruflichen Tätigkeit in Luxemburg oder im Ausland unvereinbar.

Der Bezieher einer Invalidenrente kann jedoch als Arbeitnehmer tätig sein, sofern sein Einkommen, auf das Jahr gerechnet, im Durchschnitt pro Monat ein Drittel des gesetzlichen Mindestlohns nicht übersteigt (901,25 € brutto pro Monat ab dem 1. Januar 2026).

Wenn diese Grenze überschritten wird, wird die Invalidenrente entzogen.

Für weitere Einzelheiten konsultieren Sie bitte unsere spezielle Seite: Statut d’invalidité Luxembourg – Frontaliers Grand Est

Bezieher einer teilweisen Invalidenrente können diese mit einer beruflichen Tätigkeit kombinieren, sofern bestimmte Bedingungen eingehalten werden.

Bevor sie ihre Tätigkeit aufnehmen oder ausweiten, müssen sie ihre Rentenversicherung über die Art der Beschäftigung, deren Dauer und das voraussichtliche Einkommen informieren, da dieses bei der Berechnung der Rente berücksichtigt werden kann.

Um eine Kürzung der Rente zu vermeiden, dürfen die Einkünfte aus der Erwerbstätigkeit bestimmte Jahresgrenzen nicht überschreiten:

• Vollständige Arbeitsunfähigkeit: maximal 20.763,75 € im Jahr 2026;
• Teilweise Arbeitsunfähigkeit: maximal 41.527,50 € im Jahr 2026.

In einigen Fällen, insbesondere bei teilweisen Invalidenrenten, kann eine höhere individuelle Obergrenze gelten, abhängig von den höchsten Einkünften der 15 Jahre vor Eintritt der Arbeitsunfähigkeit.

Seit 2024 haben die Bezieher zudem die Möglichkeit eines beruflichen Versuchs, um die Wiederaufnahme einer Erwerbstätigkeit zu testen, ohne ihren Rentenanspruch zu gefährden.

Wir laden Sie ein, unsere Seite zur Invalidität in Deutschland für weitere Informationen zu konsultieren: L’invalidité en Allemagne pour les frontaliers

Es ist möglich, Ihre Invaliditätsleistungen unter bestimmten Bedingungen mit einer vergüteten beruflichen Tätigkeit zu kombinieren.

Wenn Sie eine angepasste Arbeit als Arbeitnehmer wieder aufnehmen, wird die Höhe Ihrer Basisentschädigung entsprechend dem Arbeitsvolumen oder dem Beschäftigungsanteil angepasst:

• Es erfolgt keine Kürzung, wenn die angepasste Arbeit 1/5 der Vollzeit (20 %) nicht überschreitet.
• Proportionale Kürzung, wenn die angepasste Arbeit 1/5 der Vollzeit überschreitet, abhängig von der durchschnittlichen wöchentlichen Arbeitszeit, die diese Grenze übersteigt.

Wichtig: Bevor Sie eine angepasste Arbeit wieder aufnehmen, müssen Sie diese Wiederaufnahme melden und die Genehmigung des beratenden Arztes Ihrer Krankenkasse spätestens am Werktag vor Beginn des Arbeitsvertrags einholen. Der Arzt überprüft, ob die Arbeit mit Ihrer Invalidität vereinbar ist.

Für weitere Informationen zur Invalidität in Belgien empfehlen wir Ihnen, unsere spezielle Seite zu konsultieren: Invalidité en Belgique – Frontaliers Grand Est

Die Beschäftigten der Logistikbranche (Kollektivvertrag 226), der Lebensmittelindustrie (KV 220), des Gastgewerbes (KV 302), der Landwirtschaft (KV 144) und anderer Branchen profitieren ab 2026 von einer Lohnindexierung von etwa 2 %. Der Fortschritt dieser Indexierung hängt von der jeweiligen Paritätischen Kommission ab, der Ihr Arbeitgeber unterliegt.

• Verstärkte Rückkehr-zur-Arbeit-Politik

Am 18. Dezember 2024 hat das Abgeordnetenhaus das Gesetzesvorhaben zur Umsetzung einer verstärkten Rückkehr-zur-Arbeit-Politik bei Arbeitsunfähigkeit genehmigt.

Ab dem 1. Januar 2026 wird die Befreiung von der Vorlage eines ärztlichen Attests beim Arbeitgeber für den ersten Tag der Arbeitsunfähigkeit von drei auf zwei Tage pro Kalenderjahr reduziert.

• Verlängerung der Rückfallfrist

Zeitliche Anpassungen wurden für Fälle vorgenommen, in denen ein Arbeitnehmer nach einer Arbeitsunfähigkeit wieder arbeitet und dann erneut ausfällt. Im Rahmen des garantierten Gehalts wird die Rückfallfrist von 14 Tagen auf 8 Wochen verlängert.

In dieser Situation ist der Arbeitgeber nicht verpflichtet, das garantierte Gehalt erneut zu zahlen, wenn der Arbeitnehmer innerhalb von 8 Wochen nach Ende einer Arbeitsunfähigkeit, die Anspruch auf das garantierte Gehalt begründet, erneut arbeitsunfähig wird. Der Arbeitnehmer kann jedoch Anspruch auf eine Leistung aus der Kranken- und Invaliditätsversicherung seiner Krankenkasse geltend machen.

Diese Maßnahme wirkt nicht rückwirkend und betrifft Arbeitsunfähigkeiten ab dem 1. Januar 2026.

Der Arbeitnehmer behält das garantierte Gehalt jedoch in zwei Fällen:

1. Wenn das garantierte Gehalt während der vorherigen Arbeitsunfähigkeit nicht vollständig aufgebraucht wurde.
2. Wenn der Arbeitnehmer durch ein ärztliches Attest nachweist, dass die neue Arbeitsunfähigkeit auf eine andere Krankheit oder einen anderen Unfall zurückzuführen ist.

• Absicherung der teilweisen Wiederaufnahme

Ab dem 1. Januar 2026 ist die Neutralisierung des garantierten Gehalts bei teilweiser Arbeitsaufnahme nicht mehr auf die ersten 20 Wochen beschränkt. Der Arbeitgeber ist nun während der gesamten Dauer der teilweisen Arbeitsaufnahme bei Arbeitsunfähigkeit aufgrund von Krankheit (außer Berufskrankheit) oder Unfall (außer Arbeitsunfall) von dieser Zahlung befreit.

• Verkürzung der Frist zum Beginn des Verfahrens zur Auflösung des Arbeitsvertrags wegen medizinischer Höhergewalt

Ab dem 1. Januar 2026 wird die ununterbrochene Arbeitsunfähigkeitsdauer, die erforderlich ist, um das Verfahren wegen medizinischer Höhergewalt einzuleiten, von 9 auf 6 Monate reduziert.

Somit kann das Verfahren zur Auflösung des Arbeitsvertrags wegen medizinischer Höhergewalt eingeleitet werden, nachdem der Arbeitnehmer 6 Monate ununterbrochen arbeitsunfähig war. Diese 6-monatige Frist kann nur durch eine tatsächliche Arbeitsaufnahme unterbrochen werden, vorausgesetzt, der Arbeitnehmer fällt in den folgenden 14 Tagen nicht erneut aus.

• Obligatorischer Hinweis im Arbeitsreglement bei Abwesenheit

Ein Verfahren zur Aufrechterhaltung des Kontakts mit arbeitsunfähigen Arbeitnehmern muss in das interne Arbeitsreglement aufgenommen werden.

• Neuerung zu Wettbewerbs- und Ausbildungsklauseln

Ab dem 1. Januar 2026 ist die Gültigkeit von Wettbewerbs- und Ausbildungsklauseln in Belgien strikt an neue indexierte Gehaltsschwellen gebunden: Sie sind nichtig, wenn das jährliche Bruttogehalt unter 44.447 € liegt, während die Wettbewerbsverbote ab einem Gehalt von 88.895 € vollständig gelten. Das Arizona-Abkommen stärkt den Schutz des Know-hows von Unternehmen für Führungskräfte und behält die Entschädigung von 50 % bei, während Ausbildungsklauseln für niedrige Gehälter verboten werden, außer bei Berufen mit Fachkräftemangel.

• Änderung der Nachtarbeit

Ab dem 1. April 2026 erleichtert die Arizona-Reform die Nachtarbeit, indem ihr Beginn für E-Commerce und Vertrieb von 20:00 auf 23:00 Uhr verschoben wird. Diese Änderung verwandelt die Stunden zwischen 20:00 und 23:00 Uhr in „Abendarbeit“ und ermöglicht es den Unternehmen, diese Arbeitszeiten durch einfache Änderung des Arbeitsreglements einzuführen. Während die Rechte der bisherigen Arbeitnehmer gewahrt bleiben, erhalten neue Mitarbeiter die obligatorische Nachtzulage erst ab 23:00 Uhr.

• Essensgutscheine
  Ab dem 1. Januar 2026 wird der Höchstwert der Essensgutscheine von 8 € auf 10 € pro geleisteten Arbeitstag erhöht. Der maximale Arbeitgeberbeitrag steigt von 6,91 € auf 8,91 €.
  Die steuerliche Abzugsfähigkeit durch den Arbeitgeber wird von 2 € auf 4 € pro Essensgutschein erhöht.

• Neues Abzugsregime für Hybridfahrzeuge (für Einzelunternehmer anwendbar)
  Der Treibstoffkoeffizient von 1 oder 0,95 wird ab dem 1. Januar 2026 aus der Abzugsformel für 100 % elektrische Fahrzeuge entfernt.

• Kraftstoffkosten
  Ab dem 1. Januar 2026 sind die Kraftstoffkosten für Pkw, gemischt genutzte Fahrzeuge und Minibusse, die gekauft, gemietet oder geleast werden, nicht mehr als berufliche Ausgaben abziehbar.

• Pensionsbonus in Belgien

Wenn Sie Ihre Tätigkeit über das gesetzliche Rentenalter hinaus fortsetzen, können Sie einen Pensionsbonus erhalten.

Ab dem 1. Januar 2026 wurde dieser jedoch durch einen anderen finanziellen Belohnungsmechanismus ersetzt, dessen Bedingungen für Personen, die ihre Rente 2027 oder später beziehen, strenger sind. Diese Maßnahme wurde vom Ministerrat am 12. Dezember 2025 bestätigt.

Der neue Pensionsbonus kann nun gewährt werden, wenn Sie sich entscheiden, nach Erreichen des gesetzlichen Rentenalters weiterzuarbeiten, unter der Bedingung, dass Sie beide kumulativen Voraussetzungen erfüllen:

1. Eine Karriere von 35 Jahren mit jeweils mindestens 156 tatsächlichen Arbeitstagen
2. Mindestens 7.020 tatsächliche Arbeitstage (Pflegeurlaub, Mutterschaftsurlaub, Vaterschaftsurlaub, Militärdienst, vorübergehende Arbeitslosigkeit) während Ihrer gesamten Karriere

• Abwesenheitszeiten aus medizinischen Gründen

Abwesenheitszeiten aus medizinischen Gründen werden ab 2027 vollständig für die Berechnung der garantierten Mindestrente berücksichtigt.

Um eine garantierte Mindestrente zu erhalten, müssen Sie folgende Bedingungen erfüllen:

• Die Grundvoraussetzung für die Karriere
• Eine zusätzliche Arbeitsbedingung:
  • Wenn Sie nach 1970 geboren wurden, müssen Sie mindestens 5.000 Arbeitstage oder gleichwertige Zeiten nachweisen
  • Wenn Sie vor 1970 geboren wurden, gelten Übergangsregelungen

Die Regierung hat beschlossen, dass ab 2026 Abwesenheitszeiten aus medizinischen Gründen:

• Vollständig als Arbeitstage angerechnet werden
• Vollständig in die Berechnung der erforderlichen 5.000 tatsächlichen Arbeitstage einfließen

Aufhebung der Pension wegen körperlicher Arbeitsunfähigkeit

Hinweis:
Diese Maßnahme wurde noch nicht verabschiedet.

Aufhebung der Pensionierung wegen körperlicher Arbeitsunfähigkeit
Ab dem 1. April 2026 können Sie nicht mehr aufgrund körperlicher Arbeitsunfähigkeit in Pension gehen.

Die Regierung plant, für Beamte eine Invaliditätsversicherung wie im privaten Sektor einzuführen.

Mehrere Szenarien können auftreten:

1. Wenn Sie bereits krankgeschrieben sind
   Eine vorübergehende Pensionierung wegen Krankheit ist bis zum 1. März 2026 möglich. Ab dem 1. April 2026 ist dies nicht mehr möglich, Sie sind während der Krankheitsdauer in der Verantwortung Ihres Arbeitgebers.
   
2. Wenn Sie eine vorübergehende Pension wegen körperlicher Arbeitsunfähigkeit erhalten haben
   Wenn Sie die Pension vor dem 1. Januar 2025 bezogen haben, kann sie 24 Monate dauern. Danach wird Ihnen eine endgültige Pension gewährt.
   Wenn Ihnen diese Pension vor oder nach dem 1. Januar 2025 gewährt wurde, kann sie maximal 36 Monate dauern. Danach wird Ihnen eine endgültige Pension gewährt.
   
3. Wenn Sie bereits wegen dauerhafter Arbeitsunfähigkeit pensioniert sind
   In diesem Fall ändert sich nichts an Ihrer Situation
   
4. Wenn Sie bereits aufgrund dauerhafter körperlicher Arbeitsunfähigkeit pensioniert sind oder eine vorübergehende Invaliditätsrente erhalten, die vor dem 1. Januar 2025 mit einem garantierten Mindestzuschlag gezahlt wurde
   Nichts ändert sich, Ihre Rente wird weiterhin ausgezahlt. Die Regierung plant, die Höhe dieser Rente auf einen Betrag anzuheben, der dem von Personen entspricht, die aufgrund einer Invalidität pensioniert sind.

Hinweis:
Die Maßnahme zur Aufhebung der Pensionierung wegen Arbeitsunfähigkeit wurde noch nicht verabschiedet.

1. Für ehemalige arbeitslose Arbeitnehmer
   Wenn der Arbeitnehmer im Juni 2025 Leistungen bezogen hat, wird er nicht automatisch in das neue System überführt, sondern tritt in eine Übergangsphase ein. Die Verwaltung hat für jedes Profil ein Enddatum für den Leistungsanspruch berechnet. Dieser Anspruchsverlust erfolgt stufenweise. Am Ablauf dieses Datums enden die Leistungen.
   
2. Für neue arbeitslose Arbeitnehmer
   Jede Person, die ab dem 1. März 2026 ihre Anstellung verliert und einen Leistungsantrag stellt, unterliegt der neuen 24-Monats-Regel (Basisperiode von 12 Monaten + zusätzliche 12 Monate abhängig von der beruflichen Vorgeschichte). Dies betrifft alle in Belgien ansässigen Personen.

Ab dem 1. Januar 2026 müssen Arbeitnehmer im Alter von 60 Jahren, die eine Zeitgutschrift am Karriereende von ½ oder 1/5 beantragen, eine berufliche Laufbahn von 31 Jahren für Männer und 26 Jahren für Frauen nachweisen.

Ab dem 1. Januar 2026 indexieren mehrere Grenzkantone ihren Mindestlohn an die Lebenshaltungskosten. In Genf beträgt der Stundenmindestlohn nun 24,59 CHF gegenüber 24,48 CHF im Vorjahr. Der Kanton Neuenburg folgt einem ähnlichen Kurs mit einem Satz von 21,35 CHF pro Stunde, während der Jura einen Betrag von 21,40 CHF beibehält. Diese Anpassungen sichern die Kaufkraft der Beschäftigten, die Mindestlohnstellen oder Positionen in Branchen ohne Gesamtarbeitsvertrag (GAV) innehaben.

Der Nachtrag zum französisch-schweizerischen Steuerabkommen, unterzeichnet am 25. Juli 2025, gilt ab dem 1. Januar 2026.

Einerseits sichert dieser Nachtrag die seit dem 1. Januar 2023 geltenden Regeln. Er bestätigt, dass ein in Frankreich wohnhafter Grenzgänger bis zu 40 % seiner jährlichen Arbeit im Homeoffice ausüben kann, ohne dass dies das Schweizer Besteuerungsrecht beeinträchtigt. Dieser Schwellenwert umfasst zehn Tage temporärer Auslandseinsätze. Bei Überschreiten dieser Grenze wird das Besteuerungsrecht für die Homeoffice-Tage nach Frankreich übertragen.

Andererseits führt der Nachtrag einen automatischen Austausch von Lohndaten zwischen den französischen und schweizerischen Steuerbehörden ein, um die Wirksamkeit des Systems sicherzustellen.
Die betreffenden Behörden werden die Informationen über die betroffenen Arbeitnehmer elektronisch und spätestens bis zum 30. November des Jahres nach der Auszahlung der Gehälter austauschen, einschließlich Kontaktdaten, Bruttoeinkommen und Anzahl der geleisteten Homeoffice-Tage.
Es wird darauf hingewiesen, dass die erste Übermittlung im Jahr 2027 für die im Jahr 2026 ausgeübte Tätigkeit erfolgen wird.

Hinweis: Der genannte steuerliche Homeoffice-Grenzwert (40 %) darf nicht mit den Regeln der sozialen Sicherheit verwechselt werden, die einer anderen Logik folgen. Ein Arbeitnehmer kann bis zu 49,9 % seiner Arbeitszeit oder seines Einkommens für einen im Ausland ansässigen Arbeitgeber im Homeoffice arbeiten, ohne Gefahr zu laufen, in die Sozialversicherung seines Wohnsitzlandes zu wechseln.

Ab dem 1. Januar 2026 erhöht sich der Ansatz für die Erstattung der Kilometerkosten von 0,70 Rappen auf 0,75 Rappen.

Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Arbeitnehmer, die im Kanton Genf beschäftigt sind, ein neuer Steuertarif. Zur Erinnerung: Grenzgänger, die in Genf arbeiten, unterliegen – mit wenigen Ausnahmen – der Besteuerung ihrer Einkommen in der Schweiz nach einem Quellensteuertarif. Der Tarif berücksichtigt die familiäre Situation sowie die Anzahl der Kinder.

Diese neuen Tarife tragen der familiären Situation bei der Berechnung des Steuersatzes stärker Rechnung und sind hier verfügbar: Bareme-IS-2026-A0BCH-r05

Das schweizerische Recht sieht vor, dass ab 2026 allen Bezügern einer AHV-Altersrente eine 13. Rente ausbezahlt wird. Die erste Auszahlung erfolgt im kommenden Dezember und entspricht einem Zwölftel der jährlichen Rente. Die Auszahlung erfolgt automatisch, es sind keine besonderen Schritte erforderlich.

Achtung: Diese neue Maßnahme betrifft ausschließlich Bezüger einer Altersrente. Hinterlassenenrenten (Witwen-/Witwerrenten und Waisenrenten) sowie Invalidenrenten werden weiterhin zwölfmal pro Jahr ausbezahlt.

Vor der AHV-Reform, die am 1. Januar 2024 in Kraft trat, unterschied sich das gesetzliche Rentenalter je nach Geschlecht der Versicherten: 64 Jahre für Frauen und 65 Jahre für Männer. Diese Reform sieht eine schrittweise Harmonisierung des gesetzlichen Rentenalters (sogenanntes „Referenzalter“) vor, das für alle auf 65 Jahre festgelegt wird.

Die Erhöhung des Referenzalters für Frauen erfolgt in Etappen. Nach der Anhebung auf 64 Jahre und 3 Monate im Jahr 2025 für Frauen, die 1961 geboren wurden, steigt es 2026 auf 64 Jahre und 6 Monate für Frauen, die 1962 geboren wurden.

Das Bundesamt für Gesundheit kündigt an, dass die Prämien der obligatorischen Krankenversicherung in der Schweiz im Jahr 2026 im Durchschnitt um rund 4,4 % steigen werden (ca. 393,30 CHF/Monat), aufgrund der gestiegenen Gesundheitskosten (höhere Nachfrage nach Leistungen, alternde Bevölkerung, teure Technologien usw.).

Im Kanton Graubünden werden die Kinder- und Ausbildungszulagen jeweils um 10 CHF pro Monat erhöht und betragen künftig 240 CHF bzw. 290 CHF.

Im Kanton Aargau werden die Kinder- und Ausbildungszulagen ebenfalls jeweils um 10 CHF pro Monat erhöht, wodurch die Beträge auf 225 CHF bzw. 278 CHF steigen.

Eine umfassende Reform der gebundenen Vorsorge tritt am 1. Januar 2026 in Kraft. Bisher ging ein versäumter Beitrag zur 3. Säule unwiderruflich verloren. Künftig können Versicherte rückwirkende Einzahlungen leisten, um Beitragslücken der letzten zehn Jahre zu schließen. Für an der Quelle besteuerte Grenzgänger bietet diese Maßnahme eine zusätzliche Möglichkeit zur Steueroptimierung, da diese Nachzahlungen unter bestimmten Bedingungen vom steuerbaren Einkommen abziehbar sind, wodurch die Steuerlast gesenkt und gleichzeitig die Altersvorsorge gestärkt wird.

Das deutsche Arbeitsrecht erlebt eine kleine Revolution, um sich den neuen Lebensweisen anzupassen:

• Flexibilisierung der Arbeitszeit: Die Regierung plant, von einer täglichen Arbeitszeitgrenze (derzeit 8 Stunden, maximal 10 Stunden) auf eine wöchentliche Grenze umzusteigen. Dies würde es ermöglichen, an manchen Tagen mehr zu arbeiten, um an anderen Tagen freie Zeit zu gewinnen, ohne das Gesetz zu verletzen.
• Gesetz zur Lohngleichheit (Juni 2026): In Umsetzung einer europäischen Richtlinie müssen Unternehmen transparenter werden. Arbeitnehmer haben das Recht, die Vergütungskriterien für vergleichbare Positionen zu kennen. Stellenanzeigen müssen ebenfalls eine Gehaltsspanne angeben.
• Digitale Zeiterfassung: Die elektronische Erfassung der Arbeitszeit wird verpflichtend und strenger, um die Bezahlung jeder gearbeiteten Minute (einschließlich Überstunden) gemäß den geltenden Vorschriften sicherzustellen.
• Fachkräftemangel bekämpfen: Deutschland plant, die Zuwanderung qualifizierter Arbeitskräfte zu erleichtern, durch eine zentrale digitale Plattform, die Verwaltungsprozesse vereinfacht, die Ausstellung von Arbeitserlaubnissen beschleunigt und die Anerkennung ausländischer Berufsqualifikationen schneller ermöglicht.

• Mindestlohn: Ab dem 1. Januar 2026 steigt der Stundenlohn auf 13,90 € brutto, gegenüber 12,82 € im Jahr 2025. Ein weiterer Schritt ist bereits für 2027 auf 14,60 € vorgesehen.
• Minijobs: Um die Kohärenz mit dem Mindestlohn zu wahren, wird die monatliche Obergrenze auf 603 € angehoben. Dieser Betrag entspricht etwa 10 Arbeitsstunden pro Woche.
• Ausbildung: Die Mindestvergütung für das erste Ausbildungsjahr wird auf 724 € pro Monat festgelegt.

• Mindestlohn: Ab dem 1. Januar 2026 steigt der Stundenlohn auf 13,90 € brutto, gegenüber 12,82 € im Jahr 2025. Ein weiterer Schritt ist bereits für 2027 auf 14,60 € vorgesehen.
• Minijobs: Um die Kohärenz mit dem Mindestlohn zu wahren, wird die monatliche Obergrenze auf 603 € angehoben. Dieser Betrag entspricht etwa 10 Arbeitsstunden pro Woche.
• Ausbildung: Die Mindestvergütung für das erste Ausbildungsjahr wird auf 724 € pro Monat festgelegt.

Ein neuer rechtlicher Rahmen tritt in Kraft, um die Kombination von Beschäftigung und Rente zu fördern.

• Vertragliche Flexibilität:
  Rentner können nun über vereinfachte befristete Verträge (ohne Begründungspflicht) zu ihrem früheren Arbeitgeber zurückkehren. Die Dauer kann durch aufeinanderfolgende Verlängerungen bis zu 8 Jahre betragen.
• Steuerliche Vorteile:
  Um dieses Modell attraktiv zu machen, profitieren Rentner von einer Steuerbefreiung auf bis zu 2.000 € pro Monat aus Erwerbseinkommen (dies gilt nicht für Grenzgänger). Dieser Betrag wird bei der Berechnung des progressiven Steuersatzes in Deutschland nicht berücksichtigt.
• Grenzgängerregelung:
  Für französische Bewohner funktioniert dies, sofern sie nicht den Status eines Grenzgängers beanspruchen können. Andernfalls besteht weiterhin die Arbeitserlaubnis, jedoch ohne steuerlichen Vorteil.

Die Lohnentwicklung führt automatisch zu höheren Beitragsbemessungsgrenzen für die Sozialversicherung.

Versicherungszweig	Monatliche Grenze 2026	Auswirkungen für den Versicherten
Rente & Arbeitslosigkeit	8 050 €	Beiträge werden bis zu dieser Grenze fällig
Kranken- & Pflegeversicherung	6 150 €	Höchstgrenze für die gesetzliche Versicherung

Wichtiger Hinweis:
Die Grenze für den Zugang zur privaten Krankenversicherung (PKV) liegt bei 73.800 €/Jahr. Für Grenzgänger ist diese Entscheidung oft nach dem 55. Lebensjahr endgültig und beeinflusst die Familienversicherung (keine kostenlose Mitversicherung in der PKV).

Darüber hinaus ermöglicht nur eine Mitgliedschaft in einer gesetzlichen Krankenkasse, die Rechte nach Frankreich zu übertragen, sodass Behandlungen und Erstattungen in Frankreich wie bei Beitragszahlung vor Ort erfolgen können.

Das System der Sozialleistungen wird angepasst, um Familien besser zu unterstützen, gleichzeitig werden neue Einkommensgrenzen eingeführt.

• Kindergeld: Die Leistung wird auf 259 € pro Monat und Kind erhöht. Sie wird schrittweise in die Kindergrundsicherung integriert.
• Elterngeld: Der Anspruch auf das Elterngeld ist nun auf Paare beschränkt, deren zu versteuerndes Jahreseinkommen unter 175.000 € liegt.
• Steuerfreibetrag: Der steuerfreie Grundbetrag (Grundfreibetrag) steigt für Alleinstehende auf 12.348 €.

Ab dem 1. Januar 2026 kann auf Antrag ein Steuerbonus dem Elternteil gewährt werden, dessen Kind im Wechselmodell lebt und der im Rahmen der Aufteilung der Familienleistungen nicht von der Steuerklasse 1a profitiert.
Der Betrag dieses Steuerbonus kann bis zu 922,50 € pro Kind betragen. Die Maßnahme gilt ausschließlich für die Steuerjahre 2025 und 2026.

Ein neuer Steuerfreibetrag, der sogenannte Freibetrag für den Verbleib im Erwerbsleben (AMVP), wird für Personen eingeführt, die die Voraussetzungen für eine vorgezogene Altersrente erfüllen und sich freiwillig dazu entscheiden, ihre berufliche Tätigkeit bis zum Alter von 65 Jahren fortzusetzen.
Dieser Freibetrag ermöglicht eine Reduzierung des zu versteuernden Einkommens um bis zu 9.000 € pro Jahr. Voraussetzung ist der Erhalt einer Bescheinigung über die Rentenanspruchsberechtigung bei den zuständigen luxemburgischen Rentenversicherungsträgern.

Der Höchstbetrag der steuerlichen Abzugsfähigkeit für Altersvorsorgeverträge wird von 3.200 € auf 4.500 € pro Jahr angehoben. Ziel ist es, die dritte Säule der Altersvorsorge auf individueller Basis zu stärken und ergänzende Vorsorgemaßnahmen zu fördern.

Ab dem 1. Januar 2026 können Arbeitgeber, die Saisonarbeitskräfte, Gelegenheitsbeschäftigte oder Praktikanten für gelegentliche Arbeiten einsetzen, einen pauschalen Steuerabzug auf Löhne von bis zu 18 € pro Stunde anwenden (gegenüber 16 € im Jahr 2025).
Die maximale zusammenhängende Beschäftigungsdauer zur Inanspruchnahme dieses Systems wird in den landwirtschaftlichen, weinbaulichen und forstwirtschaftlichen Sektoren auf 30 Tage erhöht. Dadurch können sämtliche saisonalen Tätigkeiten, wie etwa die Weinlese, abgedeckt werden.

Derzeit erwägt Luxemburg eine umfassende Reform der Einkommensteuer, die darauf abzielt, die drei bestehenden Steuerklassen (1, 1A und 2) durch einen einheitlichen, individualisierten Steuertarif zu ersetzen, der sich am Modell der Steuerklasse 1A orientiert.
Ziel dieser Reform ist es, das Steuersystem zu vereinfachen und die Steuerpflichtigen unabhängig von ihrer familiären oder ehelichen Situation gleich zu behandeln.

Hinweis: Der Gesetzentwurf soll im Jahr 2026 eingebracht werden. Eine Anwendung ist jedoch frühestens ab 2028 vorgesehen, mit möglichen Übergangsregelungen und vorbehaltlich parlamentarischer und haushaltspolitischer Entscheidungen.

Ab dem 1. Januar 2026 werden die Renten in Luxemburg um 1,5 % erhöht, um der Entwicklung des durchschnittlichen beitragspflichtigen Einkommens Rechnung zu tragen.

Die monatliche Mindestvollrente (bei 40 Beitragsjahren) beläuft sich somit im Jahr 2026 auf 2.376,62 €.

Ab dem 1. Januar 2026 treten schrittweise mehrere Änderungen im Rentensystem in Kraft, um dessen finanzielle Nachhaltigkeit zu stärken und gleichzeitig das gesetzliche Renteneintrittsalter von 65 Jahren beizubehalten.
Zu den wichtigsten Maßnahmen zählen:

• eine Erhöhung der Beiträge,
• die Einführung einer progressiven Rente,
• eine größere Flexibilität bei der Berücksichtigung von Studienzeiten,
• die schrittweise Verlängerung der erforderlichen Beitragsdauer für den Anspruch auf eine vorgezogene Altersrente,
• sowie die Einführung des Freibetrags für den Verbleib im Erwerbsleben (siehe Abschnitt Steuerrecht).

Ein am 18. Dezember 2025 verabschiedetes Gesetz harmonisiert die Bedingungen für die vorgezogene Altersrente für Arbeitnehmer und Selbstständige. Damit wird eine festgestellte Ungleichbehandlung korrigiert und einheitliche Antikumulierungsvorschriften eingeführt.

Es ist daher mit einer Anpassung der geltenden Regelungen zu rechnen, mit dem Ziel, identische Bedingungen für alle Anspruchsberechtigten zu schaffen.

Ab dem 4. Juli 2026 sind Unternehmen verpflichtet, ein System einzuführen, das das Recht auf Nichterreichbarkeit für Arbeitnehmer gewährleistet, die digitale Arbeitsmittel nutzen.
Dieses auf Unternehmens- oder Branchenebene festgelegte System muss technische Maßnahmen, Schulungen sowie gegebenenfalls Ausgleichsregelungen vorsehen und gleichzeitig die gesetzlichen Arbeitszeitvorschriften einhalten. Arbeitgeber, die diesen Verpflichtungen nicht nachkommen, müssen mit einer Verwaltungsstrafe rechnen.
Das Recht auf Nichterreichbarkeit gilt ebenfalls für Telearbeitnehmer.

Im Jahr 2026 wird die Unternehmensgründung in Luxemburg durch die Zusammenlegung der Verwaltungsverfahren vereinfacht: Gewerbeerlaubnis, Mehrwertsteuernummer und Arbeitgeberregistrierung können künftig in einem einzigen Verfahren beantragt werden.