{"id":8648,"date":"2021-06-15T14:12:55","date_gmt":"2021-06-15T12:12:55","guid":{"rendered":"https:\/\/frontaliers-grandest.eu\/?page_id=8648"},"modified":"2021-06-15T14:12:56","modified_gmt":"2021-06-15T12:12:56","slug":"regime-der-freibetrage-und-abzuge-von-den-in-luxemburg-ansassigen-steurpflichtigen","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/frontaliers-grandest.eu\/de\/startseite\/grenzganger\/deutschland-luxemburg\/besteuerung\/steuerliche-gleichstellung-der-in-luxemburg-nicht-ansassigen-steuerpflichtigen\/regime-der-freibetrage-und-abzuge-von-den-in-luxemburg-ansassigen-steurpflichtigen\/","title":{"rendered":"Regime der freibetr\u00e4ge und abz\u00fcge von den in Luxemburg ans\u00e4ssigen steurpflichtigen"},"content":{"rendered":"\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Steuergutschrift f\u00fcr Alleinerziehende<\/h4>\n\n\n\n<p>Die Steuergutschrift f\u00fcr Alleinerziehende ist f\u00fcr die Steuerpflichtige mit niedrigen Einkommen vorgesehen.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr die Gew\u00e4hrung dieser Steuergutschrift muss der nicht verheiratete Grenzg\u00e4nger an die Steuerklasse 1A Anspruch haben. Das Kind muss den Haushalt des Grenzg\u00e4ngers geh\u00f6ren.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Steuergutschrift f\u00fcr Alleinerziehende betr\u00e4gt 750 \u20ac pro Jahr.<br><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Sonderausgaben<\/h4>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Unterhaltszahlungen an den geschiedenen Ehepartnern<\/h5>\n\n\n\n<p>Unterhaltszahlungen an den geschiedenen Ehepartnern infolge eines nach dem 1. Januar 1998 ergangenen Scheidungsurteils k\u00f6nnen bis zu 24.000 \u20ac von der Steuer abgesetzt werden. F\u00fcr die Unterhaltszahlungen, die vor dem ergangenen Scheidungsurteil des 1en Januar 1998 stattgefunden, soll der Steuerpflichtige f\u00fcr mehr Informationen \u00fcber seine Situation die Steuerverwaltung kontaktieren.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Absetzung von Bausparbeitr\u00e4gen<\/h5>\n\n\n\n<p>Die Beitr\u00e4ge, die an eine&nbsp;<strong>in Luxemburg zugelassene Bausparkasse<\/strong>&nbsp;oder bei einer zugelassenen Bausparkasse in einem Mitgliedstaat der Europ\u00e4ischen Union eingezahlt werden, k\u00f6nnen von der Steuer abgesetzt werden, wenn die Bausparvertr\u00e4ge zur Finanzierung einer Immobilie geschlossen werden, die vom Steuerpflichtigen f\u00fcr&nbsp;<strong>eigene Wohnzwecke<\/strong>&nbsp;genutzt wird (Bau, Erwerb, Umbau einer Immobilie oder Erwerb von Baugrund zur Errichtung einer Immobilie). Es handelt sich also um die Finanzierung der Hauptwohnung.<\/p>\n\n\n\n<p>Die betreffenden Immobilien k\u00f6nnen sich in Luxemburg oder im Ausland befinden.<br>Diese Beitr\u00e4ge sind bis zu einer H\u00f6he von 672 \u20ac j\u00e4hrlich absetzbar. Dieser H\u00f6chstbetrag erh\u00f6ht sich um denselben Betrag f\u00fcr den Ehepartner (oder den Lebenspartner im Falle einer eingetragenen Lebenspartnerschaft) sowie f\u00fcr jedes zum Haushalt des Steuerpflichtigen geh\u00f6rende Kind.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Beendigung des Vertrags durch den Steuerpflichtigen vor der Zuteilung (oder die Mittelverwendung f\u00fcr andere Zwecke als die Finanzierung einer Immobilie f\u00fcr eigene Wohnzwecke), f\u00fchrt zum Verlust der Abzugsf\u00e4higkeit dieser Beitr\u00e4ge und zur Korrektur der Steuerveranlagung zum Nachteil des Steuerpflichtigen.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Pers\u00f6nliche Versicherungspr\u00e4mien<\/h5>\n\n\n\n<p>Manche pers\u00f6nlichen Versicherungspr\u00e4mien sind von der Steuer absetzbar: es handelt sich&nbsp;<strong>um&nbsp; Pr\u00e4mienzahlungen &nbsp;f\u00fcr Lebens-, Todesfall-, Unfall-, Invalidit\u00e4ts-, Kranken- und Haftpflichtversicherungen.<\/strong><br><br>Die anderen Typen von Pr\u00e4mienzahlungen sind nicht absetzbar.&nbsp;<strong>Um an die &nbsp;Steuerabz\u00fcge Anspruch zu haben, sind die folgenden Bestimmungen erforderlich:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Die Pr\u00e4mien werden an Versicherungsgesellschaften gezahlt, die im Gro\u00dfherzogtum oder in einem anderen Mitgliedstaat der Europ\u00e4ischen Union niedergelassen und zugelassen sind.<\/p>\n\n\n\n<p>Die Pr\u00e4mien werden im Rahmen einer Lebensversicherung gezahlt. Folgende Voraussetzungen m\u00fcssen erf\u00fcllt sein:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>der Vertrag hat eine Laufzeit von mindestens 10 Jahren.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Beitr\u00e4ge f\u00fcr Mutualit\u00e4tsvereine zur Abdeckung der Risiken von Krankheit, Unfall, Arbeitsunf\u00e4higkeit, Gebrechen, Arbeitslosigkeit, Altersvorsorge und Todesfall k\u00f6nnen auch von der Steuer abgesetzt werden.<\/p>\n\n\n\n<p>Betrag: diese Beitr\u00e4ge sind bis zu einer H\u00f6he von 672 \u20ac Euro j\u00e4hrlich absetzbar. Dieser H\u00f6chstbetrag erh\u00f6ht sich um denselben Betrag f\u00fcr den Ehepartner (oder den Lebenspartner im Falle einer eingetragenen Lebenspartnerschaft) sowie f\u00fcr jedes zum Haushalt des Steuerpflichtigen geh\u00f6rende Kind.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\">Pr\u00e4mie im Rahmen einer Zusatzrente<\/h5>\n\n\n\n<p>Die Pr\u00e4mie und Beitr\u00e4ge im Rahmen einer Zusatzrente, die den Steuerpflichtigen\u00a0 eine von zehn Jahren aufgeschobene Leibrente gew\u00e4hren, sind in einer j\u00e4hrlichen Obergrenze von 1.500 \u20ac bis zum 3.200 \u20ac abzugsf\u00e4hig, sollte diese Leibrente monatlich ab 60 Jahren zahlbar werden. Im Falle der Auszahlung des Kapitals zum Vertragsende sind die Pr\u00e4mien nicht abzugsf\u00e4hig.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link\"><strong>Achtung: <\/strong>die Ehegatten haben die M\u00f6glichkeit, die Beitr\u00e4ge bis zu einer doppelten Obergrenze (d.h. 2.400 \u20ac) abzuziehen, sollte jede\u00a0Ehegatte in seinem eigenen Namen eine Zusatzrente abschlie\u00dfen haben.<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<p>Anmerkung:&nbsp; die Auszahlung der Zusatzrente vor 60 Jahren aus &nbsp;anderen Gr\u00fcnden als schwere Krankheit oder Invalidit\u00e4t, f\u00fchrt zum r\u00fcckwirkenden Verlust des Steuervorteils.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Schuldzinsen<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p>Absetzung der Schuldzinsen als Sonderausgaben<\/p>\n\n\n\n<p>Der nicht in Luxemburg ans\u00e4ssige Steuerpflichtige, der um Zusammenveranlagung gebetet hat, kann seine Schuldzinsen nur durch seine Steuererkl\u00e4rung absetzen.<\/p>\n\n\n\n<p>Es werden Schuldzinsen f\u00fcr ein Darlehen (Verbraucherkredit) ber\u00fccksichtigt, das der Steuerpflichtige z. B. f\u00fcr die Anschaffung eines Fahrzeugs, von Privatm\u00f6beln oder f\u00fcr sonstige pers\u00f6nliche Ausgaben aufgenommen hat. Diese Schuldzinsen sind in einer j\u00e4hrlichen Obergrenze von 336 \u20ac \/ pro Steuerpflichtige abzugsf\u00e4hig. Sollten die Ehegatten in Zusammenveranlagung werden und Kinder haben, wird diese Obergrenze pro Person von seinem eigenen Betrag erh\u00f6ht.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Schuldzinsen f\u00fcr die Finanzierung einer Wohnung\/eines Hauses im Ausland absetzen<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p>Wie f\u00fcr die in Belgien ans\u00e4ssigen Grenzg\u00e4nger k\u00f6nnen in Frankreich ans\u00e4ssige Grenzg\u00e4nger gem\u00e4\u00df dem Gesetz von 21. Dezember 2007 von ihre Einkommen die Schuldzinsen abziehen, die im Rahmen eines Hypothekendarlehens gezahlt sind<\/p>\n\n\n\n<p>Die Schuldzinsen mit dem Kauf oder Bau einer Immobilie sind bis zu einer Obergrenze gem\u00e4\u00df der Nutzungswert&nbsp; abgesetzt.<\/p>\n\n\n\n<p>Die H\u00f6he des Schuldzinsabzugs kann jedoch die folgenden j\u00e4hrlichen H\u00f6chstbetr\u00e4ge nicht \u00fcberschreiten:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>1.500 Euro im ersten Jahr der Nutzung und in den 5 Folgejahren;<\/li><li>1.125 Euro in den 5 nachfolgenden Jahren;<\/li><li>750 Euro in den darauffolgenden Jahren.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Spenden zur Stiftungen und&nbsp;<\/strong><strong>anerkannte gemeinn\u00fctzige Einrichtungen<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p>Spenden zu luxemburgischen Stiftungen oder anerkannten gemeinn\u00fctzigen Einrichtungen k\u00f6nnen als Sonderausgaben abgesetzt werden, sollte der Betrag der Spenden weder 20 % des Gesamtbetrags der Eink\u00fcnfte des Steuerpflichtigen noch den Betrag von 1.000.000 Euro nicht \u00fcberschreiten.<\/p>\n\n\n\n<h5 class=\"wp-block-heading\"><strong>Zus\u00e4tzlicher Steuerfreibetrag<\/strong><\/h5>\n\n\n\n<p>Pauschale Steuerfreibetrag f\u00fcr Unterhalt f\u00fcr mittellose Verwandte bzw. Verwandte ohne gesicherten Lebensunterhalt, Kosten aufgrund von Behinderung oder Hilfsbed\u00fcrftigkeit des Steuerpflichtigen, Kinderbetreuungskosten, Kosten f\u00fcr den Unterhalt und die Erziehung von Kindern<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Es handelt sich um:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Kosten f\u00fcr Hauspersonal (=Ausgaben f\u00fcr Haushaltshilfen, Haush\u00e4lter\/in und sonstiges Hauswirtschaftspersonal),<\/li><li>Kosten f\u00fcr Hilfeleistungen bei Pflegebed\u00fcrftigkeit f\u00fcr Hilfs- und Pflegekr\u00e4fte je nach Bed\u00fcrftigkeit des Steuerpflichtigen, seines Ehepartners (bei gemeinsamer Veranlagung) oder eines Kindes, das den Anspruch auf eine Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr Kinder<\/li><li>Kinderbetreuungskosten: die Kinderbetreuungskosten f\u00fcr Kinder, die am 1. Januar des Steuerjahres unter 14 Jahre sind.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Der pauschale Freibetrag ist von 3.600 \u20ac pro Jahr. Es kann nicht die tats\u00e4chlichen Kosten sowie 300 \u20ac pro Monat \u00fcberschreiten.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">AU\u00dfERGEW\u00d6HNLICHE BELASTUNGEN<\/h4>\n\n\n\n<p>Eine Belastung ist au\u00dfergew\u00f6hnlich, wenn einem Steuerpflichtigen zwangsl\u00e4ufig gr\u00f6\u00dfere Aufwendungen als der \u00fcberwiegenden Mehrheit der Steuerpflichtigen gleichen Familienstandes, gleicher Verm\u00f6genssituation und gleicher Einkommensverh\u00e4ltnisse entstehen. Diese Belastung darf jedoch weder eine Betriebsausgabe oder Werbungskosten darstellen, noch in wirtschaftlichem Zusammenhang mit steuerbefreiten Eink\u00fcnften stehen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Sind als au\u00dfergew\u00f6hnliche Belastungen betrachtet:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Belastungen im\u00a0 Rahmen eines au\u00dfergew\u00f6hnlichen Umstandes<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Zwangsl\u00e4ufige Belastungen im Rahmen einer Krankheit, Tod, Ehescheidung sowie Strafprozesskosten. Die Belastung muss die zumutbare Belastung des Steuerpflichtigen erheblich \u00fcbersteigen<\/strong><\/li><\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Steuergutschrift f\u00fcr Alleinerziehende Die Steuergutschrift f\u00fcr Alleinerziehende ist f\u00fcr die Steuerpflichtige mit niedrigen Einkommen vorgesehen. F\u00fcr die Gew\u00e4hrung dieser Steuergutschrift muss der nicht verheiratete Grenzg\u00e4nger an die Steuerklasse 1A Anspruch haben. 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