{"id":6612,"date":"2021-04-26T15:43:24","date_gmt":"2021-04-26T13:43:24","guid":{"rendered":"https:\/\/frontaliers-grandest.eu\/?page_id=6612"},"modified":"2021-05-04T11:41:42","modified_gmt":"2021-05-04T09:41:42","slug":"das-fur-entsendete-arbeitnehmer-in-luxemburg-geltende-steuerrecht","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/frontaliers-grandest.eu\/de\/startseite\/arbeitgeber\/die-entsendung-in-der-grossregion\/in-luxemburg\/das-fur-entsendete-arbeitnehmer-in-luxemburg-geltende-steuerrecht\/","title":{"rendered":"Das f\u00fcr entsendete Arbeitnehmer in Luxemburg geltende Steuerrecht"},"content":{"rendered":"\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Mit Beibehaltung des steuerlichen Wohnsitzes im Herkunftsland und unter Ber\u00fccksichtigung einer Entsendedauer &lt; 183 Tage<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Wir der Arbeitnehmer f\u00fcr eine Dauer von&nbsp;<strong>weniger als 183 Tagen<\/strong>&nbsp;nach Luxemburg entsendet (gem\u00e4\u00df der Berechnungsmethode, die mit der anzuwendenden Steuervereinbarung festgelegt wurde), wird er im Staat seines&nbsp;<strong>steuerlichen Wohnsitzes<\/strong>&nbsp;im Rahmen der Einkommen, die er f\u00fcr seine Berufst\u00e4tigkeit in Luxemburg erzielte, besteuert.<\/p>\n\n\n\n<p>Verf\u00fcgt der Arbeitgeber jedoch \u00fcber eine feste Niederlassung in Luxemburg, wird der entsendete Arbeitnehmer ab dem ersten Tag in \u00dcbereinstimmung mit den steuerlichen Regeln dieses Landes besteuert.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Mit Beibehaltung des steuerlichen Wohnsitzes im Herkunftsland und einer Entsendedauer in Luxemburg<br>&gt; 183 Tage<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Der Arbeitnehmer ist in diesem Fall auf die Bez\u00fcge und Geh\u00e4lter in Verbindung mit der auf dem luxemburgischen Hoheitsgebiet ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit<strong>&nbsp;im Gro\u00dfherzogtum besteuerbar<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Gem\u00e4\u00df den Bestimmungen des luxemburgischen Rechts muss jedwede Person, die einer abh\u00e4ngigen Besch\u00e4ftigung in Luxemburg nachgeht, Inhaber eine Lohnsteuerkarte sein die von der luxemburgischen Beh\u00f6rde ausgestellt wird.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Dem Arbeitgeber steht es frei, selbst die Quellenbesteuerung vorzunehmen oder dem Arbeitnehmer die Erg\u00e4nzung einer Einkommenserkl\u00e4rung f\u00fcr Gebietsfremde zu \u00fcberlassen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Im Fall der Ablehnung der Quellenbesteuerung durch den Arbeitgeber muss&nbsp;<strong>dem Finanzamt ein Formular 100F betreffs die Einkommenserkl\u00e4rung zugesandt werden<\/strong>.<\/li><li>Erkl\u00e4rt sich der Arbeitgeber mit der Quellenbesteuerung einverstanden, ist der gebietsfremde Arbeitnehmer verpflichtet, sich beim Finanzamt zu melden und das Antragsformular 164 NR f\u00fcr die Erstellung einer Lohnsteuerkarte erg\u00e4nzen.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>In Luxemburg gibt es Abh\u00e4ngigkeit vom Familienstand drei Steuerklasse. Diese Klasse gibt Auskunft \u00fcber den anzuwendenden Steuersatz.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-wptb-table-block\"><div class=\"wptb-container-legacy\" data-table-id=\"6613\">\n    <table class=\"wptb-preview-table wptb-element-main-table_setting-6613 edit-active\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-reconstraction=\"1\" data-wptb-table-tds-sum-max-width=\"394\" data-wptb-cells-width-auto-count=\"3\" data-wptb-extra-styles=\"LyogRW50ZXIgeW91ciBjdXN0b20gQ1NTIHJ1bGVzIGhlcmUgKi8=\" role=\"table\" data-table-columns=\"3\"><tbody><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"0\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-1\"><div><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"0\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-2\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\"><strong>kinderlos<\/strong><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"0\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-3\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\"><strong>Haushalt mit einem oder mehreren Kindern, der Anspruch auf eine Steuererm\u00e4\u00dfigung hat<\/strong><br><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"1\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-4\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>1) ledig<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"1\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-5\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"1\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-6\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1a<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"2\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-7\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>2) Gemeinsam veranlagte Partner, wobei die einheimische und ausl\u00e4ndischen Einkommen der Partner bei der Berechnung der Steuer ber\u00fccksichtigt werden, einzig aufgrund eines gemeinsamen Antrags nach dem Ende des Steuerjahres durch die Erg\u00e4nzung einer Einkommenssteuererkl\u00e4rung Modell 100 (der gebietsfremde Partner muss die Gleichsetzungsbedingungen erf\u00fcllen)<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"2\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-8\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"2\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-9\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"3\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-10\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>3) Witwe(r)<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"3\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-11\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1a<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"3\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-12\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1a<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"4\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-13\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>4) Witwer mit Anspruch auf den \u00dcbergangszeitraum<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"4\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-14\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"4\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-15\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"5\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-16\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>5) gemeinsam veranlagte Partner, wobei die einheimische und ausl\u00e4ndischen Einkommen der Partner bei der Berechnung der Steuer ber\u00fccksichtigt werden (Die gebietsfremden Ehepartner m\u00fcssen die Gleichsetzungsbedingungen erf\u00fcllen, um die Klasse 2 beanspruchen zu k\u00f6nnen)<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"5\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-17\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"5\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-18\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"6\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-19\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>6) Eheleute, von denen einer gebietsans\u00e4ssig und der andere gebietsfremd ist<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"6\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-20\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1<br><\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"6\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-21\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1a<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"7\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-22\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>7) Gemeinsam veranlagte Eheleute, von denen einer gebietsans\u00e4ssig und der andere gebietsfremd ist, wobei die einheimischen und ausl\u00e4ndischen Einkommen der Partner bei der Berechnung der Steuer ber\u00fccksichtigt werden, einzig aufgrund eines gemeinsamen Antrags, es sei denn, die Lebens- und Interessengemeinschaft wurde abgebrochen, und unter der Bedingung, dass der gebietsans\u00e4ssige Ehepartner zumindest 90 % der Arbeitseinkommen des Haushalts in Luxemburg erzielt<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"7\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-23\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"7\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-24\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"8\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-25\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>8) Gebietsfremde Eheleute werden ab dem Steuerjahr 2018 auf ihre eigenen und in Luxemburg erzielten Einkommen gesondert besteuert<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"8\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-26\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"8\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-27\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"9\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-28\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>9) Gebietsfremde Eheleute f\u00fcr die Steuerjahre vor 2017, sofern mehr als 50 % des Arbeitseinkommens des Haushalts in Luxemburg erzielt wurde, es sei denn, die Lebens- und Interessengemeinschaft wurde abgebrochen<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"9\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-29\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"9\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-30\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"10\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-31\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>10) G\u00fctertrennung oder Trennung gem\u00e4\u00df einer Befreiung der Gerichtsbeh\u00f6rde oder infolge der Scheidung<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"10\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-32\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"10\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-33\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">1a<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><tr class=\"wptb-row\"><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"11\" data-x-index=\"0\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-34\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p>11) Getrennte oder Geschiedene, die einen \u00dcbergangszeitraum beanspruchen k\u00f6nnen<\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"11\" data-x-index=\"1\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-35\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><td class=\"wptb-cell\" data-y-index=\"11\" data-x-index=\"2\" style=\"border: 1px solid rgb(209, 209, 209);\" data-wptb-css-td-auto-width=\"true\"><div class=\"wptb-text-container wptb-ph-element wptb-element-text-36\"><div class=\"\" style=\"position: relative;\"><p style=\"text-align: center;\">2<\/p><p><\/p><\/div><\/div><\/td><\/tr><\/tbody><\/table>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link\"><strong>WICHTIGER HINWEIS&nbsp;:&nbsp;<\/strong>Mit dem Inkrafttreten der Steuerreform werden gebietsfremde Ehepaar von Amts wegen in der Klasse 1 besteuert. Sie k\u00f6nnen sich im Fall der Erkl\u00e4rung von weltweit erzielten Einkommen des Haushalts f\u00fcr eine Besteuerung mit einem bestimmten Steuersatz entscheiden (der der ehemaligen Steuerklasse 2 nahekommt).<\/a><\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Mit Beibehaltung des steuerlichen Wohnsitzes im Herkunftsland und unter Ber\u00fccksichtigung einer Entsendedauer &lt; 183 Tage Wir der Arbeitnehmer f\u00fcr eine Dauer von&nbsp;weniger als 183 Tagen&nbsp;nach Luxemburg entsendet (gem\u00e4\u00df der Berechnungsmethode, die mit der anzuwendenden Steuervereinbarung festgelegt wurde), wird er im Staat seines&nbsp;steuerlichen Wohnsitzes&nbsp;im Rahmen der Einkommen, die er f\u00fcr seine Berufst\u00e4tigkeit in Luxemburg erzielte, besteuert. 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