Die Betriebsrente (betriebliche Altersvorsorge) ist ein zentrales Element der zweiten Säule für Grenzgänger in Deutschland. Sie ist jedoch freiwillig und nicht verpflichtend – im Gegensatz zur gesetzlichen Rentenversicherung der Deutschen Rentenversicherung.
Sie wird vom Arbeitgeber über verschiedene Modelle eingerichtet, wie etwa die Pensionskasse, die Direktversicherung oder den Pensionsfonds, häufig im Rahmen von branchenspezifischen Tarifverträgen. Ziel ist es, die erworbenen Rentenansprüche zu ergänzen und den Lebensstandard im Ruhestand zu sichern.

Beitragsmechanismus

Die Beiträge zur Betriebsrente werden direkt vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers einbehalten. Sie sind in der Regel steuerfrei (sofern kein Grenzgängerstatus besteht – andernfalls fällt ohnehin keine Steuer in Deutschland an) und sozialversicherungsfrei für den betreffenden Anteil. Die Finanzierung erfolgt üblicherweise gemeinsam durch Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
Während der Laufzeit werden die Einzahlungen kapitalisiert. Eine vorzeitige Entnahme ist grundsätzlich nicht möglich, außer in Ausnahmefällen wie Invalidität.


Auszahlungsmodalitäten

Im Ruhestand erfolgt die Auszahlung der Betriebsrente in der Regel als lebenslange monatliche Rente. Für in Frankreich steuerlich ansässige Personen ist diese gemäß dem deutsch-französischen Doppelbesteuerungsabkommen in Frankreich steuerpflichtig.
Je nach Vertrag kann teilweise auch eine Kapitalauszahlung von 20–30 % möglich sein. Die Rentenhöhe basiert auf den erworbenen Entgeltpunkten und wird monatlich ausgezahlt.

Die betriebliche Zusatzrente (2. Säule) in Belgien ist eine zusätzliche Altersvorsorge, die vom Arbeitgeber oder der Branche eingerichtet wird. Sie ist nicht überall verpflichtend, aber in vielen Unternehmen oder Sektoren üblich. Grenzgänger sind in der Regel eingeschlossen und profitieren davon zusätzlich zur gesetzlichen Rente.

Monatlich wird ein kleiner Teil des Gehalts zurückgelegt (etwa 1,5 % bis 8 %). Der Arbeitgeber trägt meist den Großteil (oft 70–100 %), während der Arbeitnehmeranteil direkt vom Lohn abgezogen wird.

Zusätzlich fallen zwei Abgaben an:

• 3,55 % INAMI-Beitrag (Krankenversicherung)
• 0–2 % Solidaritätsbeitrag je nach Höhe der Einzahlungen

Das angesparte Kapital wird während der Erwerbstätigkeit investiert. Beim Wechsel des Arbeitgebers wird das Guthaben automatisch übertragen. Eine vorzeitige Auszahlung ist grundsätzlich ausgeschlossen, außer bei schwerer Krankheit oder Todesfall.

Ab 65 bzw. 66 Jahren kann das Kapital entweder als Einmalzahlung oder als lebenslange Rente bezogen werden. Bei Kapitalauszahlung erhebt Belgien etwa 16,5 % Steuer plus die genannten Abgaben. Wer in Frankreich lebt, deklariert die Auszahlung dort und erhält eine Steuergutschrift zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.

In Frankreich entspricht die 2. Säule der Agirc-Arrco, die für alle Beschäftigten im Privatsektor obligatorisch ist – auch für Grenzgänger, die über EU-Regeln Rentenansprüche erwerben.
Arbeitgeber und Arbeitnehmer zahlen gemeinsam Beiträge (rund 17 % bei niedrigen Einkommen, bis zu 37 % bei höheren Einkommen). Daraus werden Rentenpunkte erworben. 2025 kostet ein Punkt etwa 20,19 €.
Ab 62 Jahren (voller Satz ab 67) erhält man eine lebenslange monatliche Rente basierend auf den angesammelten Punkten (Wert 2025: ca. 1,44 € pro Punkt). Eine Kapitalauszahlung ist nicht möglich, außer im Todesfall für Hinterbliebene.
Die Rente ist in Frankreich steuerpflichtig (progressiver Steuersatz plus 17,2 % Sozialabgaben). Im Todesfall des Ehepartners besteht Anspruch auf 54 % seiner Rente.

3. Säule: Persönliche Altersvorsorge (PER)

Diese ist freiwillig, außer wenn der Arbeitgeber ein PERO (Plan d’Épargne Retraite Obligatoire) vorschreibt.
Einzahlungen sind bis zu 10 % des Einkommens steuerlich absetzbar (ca. 35.000 € Höchstbetrag). Das Kapital wird in Versicherungen oder Fonds investiert und bleibt bis zur Rente gesperrt.
Im Ruhestand ist eine Auszahlung als lebenslange Rente verpflichtend beim PERO. Beim freiwilligen PER ist auch eine teilweise Kapitalauszahlung möglich (z. B. bis 20 % pro Jahr). Die Rente wird wie normales Einkommen besteuert; Kapital unterliegt der Flat Tax von 30 % oder dem progressiven Steuersatz.

Die 2. Säule in Luxemburg (betriebliche Zusatzrente) ist freiwillig, aber verbreitet (etwa 50 % der Arbeitnehmer). Sie wird meist über kollektive Verträge bei Versicherungen oder Fonds organisiert.
Die Beiträge liegen typischerweise zwischen 2–6 % des Gehalts, überwiegend vom Arbeitgeber finanziert und steuerlich absetzbar. Das Kapital wird frei am Markt investiert. Ein Wechsel des Arbeitgebers ist mit Übertragung möglich; vorzeitige Auszahlungen sind selten (außer Invalidität).

Optionen im Ruhestand

Ab 65 Jahren kann man wählen zwischen:

• lebenslanger monatlicher Rente oder
• einmaliger Kapitalauszahlung (oder gestaffelt bis 75 Jahre).

Luxemburg erhebt eine pauschale Steuer von etwa 10–20 %, anschließend erfolgt die Deklaration in Frankreich mit Steuergutschrift.
Im Todesfall geht das Kapital an die benannten Begünstigten.

3. Säule in Luxemburg

Freiwillige private Altersvorsorge:

• Bis zu 1.920 € pro Jahr (3.840 € für Paare) steuerlich absetzbar.
• Kapital wächst steuerfrei in Versicherungen oder Fonds.

Ab 60 Jahren ist eine Auszahlung als Kapital, Rente oder Mischung möglich. In Luxemburg kann sie steuerfrei sein, ist aber in Frankreich steuerpflichtig.

Die 2. Säule in der Schweiz heißt BVG (LPP) und ist verpflichtend für Arbeitnehmer mit einem Einkommen über 22.680 CHF (2025). Beiträge werden bis 65 (oder 70) gezahlt.

Die Beiträge basieren auf dem „koordinierten Lohn“ (Bruttolohn minus 26.460 CHF). Die Sätze steigen mit dem Alter:

• 7 % (25–34)
• 10 % (35–44)
• 15 % (45–54)
• 18 % (55+)

Mindestens 50 % trägt der Arbeitgeber.
Beim Jobwechsel wird das Kapital kostenlos übertragen. Vorzeitige Entnahme ist nur in Sonderfällen möglich, z. B. für den Immobilienkauf (mindestens 20.000 CHF).
Ab 65 kann man wählen zwischen lebenslanger Rente (mindestens 60 % des früheren koordinierten Lohns) oder vollständiger Kapitalauszahlung.

3. Säule in der Schweiz

• Säule 3a (gebunden): Steuerlich absetzbar bis 7.056 CHF pro Jahr (auch für viele Grenzgänger). Kapital bleibt bis zur Rente gesperrt.
• Säule 3b (frei): Keine Absetzbarkeit, aber flexibler.

Für Grenzgänger, die in Frankreich besteuert werden, hat die 3a steuerlich meist keinen direkten Effekt.

Als Grenzgänger unterliegt der Arbeitnehmer den europäischen Sozialversicherungsvorschriften, wonach er in dem Staat sozialversicherungspflichtig ist, in dem er seine berufliche Tätigkeit ausübt, d. h. in Deutschland. Daher zahlt der Arbeitnehmer während der gesamten Dauer der Altersteilzeit, einschließlich der Freistellungsphase des Blockmodells, weiterhin Beiträge an die deutschen Sozialversicherungsträger (Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung).

Die Bemessungsgrundlage für die Sozialversicherungsbeiträge hängt von der Art der Vergütung ab:

Das gekürzte Gehalt (theoretische Teilzeitvergütung): Die Sozialversicherungsbeiträge werden normalerweise auf den Betrag dieses gekürzten Gehalts erhoben.

Der Lohnzuschuss (Aufstockungsbetrag): Dieser Betrag, der vom Arbeitgeber zum Ausgleich des Lohnausfalls gezahlt wird, ist in der Regel von Sozialversicherungsbeiträgen (einschließlich Rentenbeiträgen) befreit, es sei denn, das um diesen Zuschuss erhöhte Teilzeitgehalt übersteigt das vorherige Gehalt.

Mit dem Steuerstatus eines Grenzgängers

Mit diesem Status sind die in Deutschland erzielten Löhne und ähnlichen Vergütungen nur im Wohnsitzstaat, also in Frankreich, steuerpflichtig. Der Grenzgänger war daher bis zu seinem Eintritt in die Altersteilzeit nur in Frankreich steuerpflichtig. Was passiert danach?

Im Rahmen der Altersteilzeit gilt diese Regel für beide Phasen:

Arbeitsphase (oder Gleichverteilungsmodell): Die bezogene Vergütung (reduziertes Gehalt + Lohnzuschlag) gilt als Gehalt und ist daher nur in Frankreich steuerpflichtig.

Freistellungsphase: Das während dieser Zeit erzielte Einkommen (das dem aufgeschobenen Entgelt der ersten Phase entspricht) wird einem Entgelt aus unselbständiger Tätigkeit gleichgestellt und bleibt daher grundsätzlich ausschließlich in Frankreich aufgrund des Wohnsitzes steuerpflichtig.

Ohne den Steuerstatus eines Grenzgängers

Besteuerung während der aktiven Phase

Die aktive Phase ist der Zeitraum der tatsächlichen Arbeit. Der Arbeitnehmer erhält eine auf 50 % des früheren Gehalts reduzierte Vergütung, zuzüglich eines Arbeitgeberzuschusses von mindestens 20 %. Gemäß dem deutsch-französischen Doppelbesteuerungsabkommen behält Deutschland als Beschäftigungsstaat das ausschließliche Recht, diese Einkünfte zu besteuern. Der Arbeitgeber behält die deutsche Einkommensteuer ein. Der Lohnzuschlag ist in Deutschland von Steuern und Sozialabgaben befreit, unterliegt jedoch der Progressionsvorbehalt: Dieser Betrag wird bei der Ermittlung des Steuersatzes für andere steuerpflichtige Einkünfte berücksichtigt.

Besteuerung während der passiven Phase

Die passive Phase (oder Freistellungsphase) ist durch die Einstellung jeglicher tatsächlichen Arbeitsleistung gekennzeichnet. Der Arbeitnehmer erhält weiterhin ein Entgelt in gleicher Höhe wie in der aktiven Phase, das rechtlich als Lohn qualifiziert wird, solange der Vertrag aufrechterhalten bleibt. Die steuerliche Behandlung bleibt daher identisch mit der in der aktiven Phase: deutsche Quellensteuer und Anwendung der Befreiungsregelung mit Progressionsvorbehalt für die Zulage von 20 %.

Meldepflichten in Deutschland und Frankreich

Während der gesamten Dauer der Altersteilzeit muss der Arbeitnehmer in Deutschland eine jährliche Steuererklärung abgeben. In Frankreich ist der Arbeitnehmer als Steuerinländer verpflichtet, sein gesamtes weltweites Einkommen anzugeben. Gemäß dem Doppelbesteuerungsabkommen sind jedoch die bereits in Deutschland besteuerten Einkünfte aus der Altersteilzeit in Frankreich steuerfrei. Sie müssen jedoch zur Berechnung des effektiven Steuersatzes für andere Einkünfte aus französischen Quellen angegeben werden.

Sie können folgende Studienzeiten zurückkaufen:

• Vollständige Jahre des Hochschulunterrichts (universitär oder nicht, technisch, beruflich, maritim oder künstlerisch), während derer Sie einen vollständigen Studienzyklus absolviert und ein Diplom erworben haben.
• Promotionszeiten, nur wenn Sie Ihren Doktortitel tatsächlich erworben haben.
• Berufspraktika, wenn:
  • ein Diplom für das Praktikum erforderlich war,
  • Sie nach dem Praktikum eine anerkannte Berufsqualifikation erworben haben,
  • das Praktikum nicht bereits für die Berechnung einer Rente in Belgien oder im Ausland berücksichtigt wurde (z. B. bezahlte Praktika wie für Fachärzte sind nicht rückkaufbar).
• Lehrzeiten im Rahmen eines Lehrvertrags ab dem 18. Lebensjahr, sofern sie nicht bereits für eine belgische oder ausländische Rente berücksichtigt wurden.
• Vollständige Schuljahre der Sekundarstufe nach der 6. Sekundarstufe.

Sie können also keine Studienzeiten zurückkaufen, für die Sie kein Diplom, keinen Doktortitel oder keine Berufsqualifikation erworben haben.

Darüber hinaus gilt: Wenn Sie mehrere gleichwertige Diplome, Berufsqualifikationen oder Doktortitel besitzen, können Sie nicht alle zurückkaufen und müssen eine Auswahl treffen.ations professionnelles ou doctorats équivalents, vous ne pouvez pas tous les racheter et devez faire un choix.

Nutzen Sie den Simulator auf mypension.be, um die Auswirkungen des Rückkaufs auf Ihre Rente zu schätzen. Sie können den Rückkauf auch direkt über diese Plattform beantragen.

Alternativ können Sie den Antrag auch schriftlich mit folgendem Formular stellen: Demande de régularisation de périodes d’études pour salariés.

Der Antrag muss unbedingt vor dem Beginn Ihrer Rentenzahlung gestellt werden.

Nach Prüfung Ihres Antrags informiert Sie die Verwaltung über die Höhe des Rückkaufbeitrags für die Studienzeiten, die Sie zurückkaufen können, und Sie teilen mit, ob Sie den Rückkauf durchführen möchten.
Wenn Sie sich dafür entscheiden, muss die Zahlung innerhalb von sechs Monaten nach der Entscheidung in einer einzigen Rate erfolgen.

Um in Luxemburg rückwirkend Versicherungszeiten erwerben zu können, müssen verschiedene Bedingungen erfüllt sein:

• Wohnsitz in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union (oder des EWR) zum Zeitpunkt der Antragstellung,
• Nachweis von mindestens 12 Monaten obligatorischer Versicherung,
• Kein Bezug einer persönlichen Rente in Luxemburg,
• Das 65. Lebensjahr darf nicht überschritten sein.

Die folgenden Zeiträume können rückwirkend ab dem 18. Lebensjahr der antragstellenden Person berücksichtigt werden:

• Zeiten der Ehe oder eingetragenen Partnerschaft,
• Zeiten der Erziehung eines minderjährigen Kindes,
• Zeiten der Betreuung oder Pflege einer als pflegebedürftig oder schwerbehindert anerkannten Person in Luxemburg,
• Zeiten, für die eine Entschädigung aus dem besonderen Übergangsregime gezahlt wurde,
• Zeiten einer Zugehörigkeit zu einem ausländischen Rentenversicherungssystem, das nicht durch ein bi- oder multilaterales Abkommen erfasst ist, oder zu einem Rentensystem einer internationalen Organisation, für das eine Erstattung erfolgt ist.

Unter folgendem Link finden Sie das Antragsformular im PDF-Format: : demande-rachat-retroactif-periode-assurance-fr.pdf. Der Antrag ist an die zuständige Stelle zu richten, die aufgrund der zuletzt ausgeübten Berufstätigkeit zuständig ist.

Die Höhe der zu zahlenden Beiträge wird von der zuständigen Stelle festgelegt.
Unter Androhung des Verfalls müssen die Beiträge innerhalb von drei Monaten nach der Entscheidung des Rentenversicherungsträgers gezahlt werden.

Der Antrag kann nur bis zum Alter von 45 Jahren gestellt werden.

Die Zahlungen können in mehreren Raten über einen Zeitraum von maximal 5 Jahren erfolgen.

Der Betrag beläuft sich im Jahr 2025 auf 1.320,60 €, d. h. 83,70 € pro Monat.

Studienzeiten nach dem 16. Lebensjahr, die nicht bereits als anrechenbare Zeiten berücksichtigt wurden, können rückwirkend angerechnet werden. Diese Zeiten dürfen nicht bereits durch frühere Beiträge abgedeckt sein. Dazu gehören insbesondere Schulbesuche, Besuche einer technischen Hochschule oder Universität, Berufsausbildungen zwischen 16 und 17 Jahren sowie Einschreibungszeiten nach dem Erwerb eines Abschlusses.

Jeder, der mit Hilfe seines Vorsorgeberaters zu dem Schluss kommt, dass eine rückwirkende Auszahlung gerechtfertigt ist, muss einen entsprechenden Antrag stellen.

Verwenden Sie dazu das Formular V0080, das Sie hier herunterladen können: Formular V0080 herunterladen.

Das Formular kann online oder per Post bei der Deutschen Rentenversicherung eingereicht werden.

Sie unterliegen den europäischen Sozialversicherungsregelungen EG 883/2004 und EG 987/2009, die ein einfaches, aber zwingendes Prinzip festlegen: Eine Person darf nur in einem einzigen Land versichert sein und muss Beiträge nur an ein Sozialversicherungssystem zahlen – jedoch auf alle ihre Einkünfte. Es wurden Prioritätsregeln eingeführt, um das zuständige Land zu bestimmen.

• Im Falle der Kombination einer Rente in Frankreich mit einer Beschäftigung in Deutschland müssen Sie in dem Land Beiträge zahlen, in dem Sie erwerbstätig sind, also in Deutschland. Die Sozialversicherungsbeiträge sind auf alle Ihre Einkünfte zu entrichten.

Die allgemeine Regel in Deutschland besagt, dass der Anspruch auf Krankengeld entfällt, sobald eine Person eine volle gesetzliche Rente bezieht. Dies gilt sowohl für deutsche Renten als auch für vergleichbare volle ausländische Renten.

• Im Falle einer Arbeitsunfähigkeit wird eine Person im Ruhestand also nicht wie ein aktiver Arbeitnehmer behandelt, der sein Gehalt verliert, sondern wie ein Rentner. Das einzige Einkommen während der Krankheitszeit ist daher die Rente.

In Deutschland ist es unter bestimmten Voraussetzungen möglich, ab dem 63. Lebensjahr vorzeitig in Rente zu gehen. Wenn Sie neben Ihrer vorzeitigen oder teilweisen Rente eine berufliche Tätigkeit ausüben, gelten Sie für diese Tätigkeit in der Regel als aktive Arbeitnehmerin bzw. aktiver Arbeitnehmer.

Im Falle einer Arbeitsunfähigkeit haben Sie während der ersten sechs Wochen Anspruch auf Entgeltfortzahlung durch den Arbeitgeber. Danach, falls Ihre Arbeitsunfähigkeit andauert, kann die Krankenkasse Krankengeld zahlen.

• Zu beachten: Die Höhe des Krankengeldes richtet sich ausschließlich nach Ihrem Gehalt und nicht nach Ihrer Rente.

Im Falle der Kombination einer Rente mit einem Minijob müssen Sie grundsätzlich in Deutschland (dem Arbeitsland) versichert sein. Das Problem ist, dass Sie nicht wie ein normaler Arbeitnehmer pflichtversichert sein können, da auf die Einkünfte aus einem Minijob keine Krankenversicherungsbeiträge erhoben werden.

Sie müssen sich daher freiwillig in der gesetzlichen Krankenversicherung versichern. Die Sozialversicherungsbeiträge können jedoch einen erheblichen Betrag ausmachen und sogar die Einnahmen aus dem Minijob übersteigen.

Ihre belgischen Gehälter sind in Frankreich steuerpflichtig. Sie müssen auf den Formularen 2042 und 2047 nach Abzug der belgischen Sozialversicherungsbeiträge angegeben werden. Denken Sie bei den Computererklärungen daran, die gelb hervorgehobenen Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Das belgische Einkommen wird bei der Berechnung des durchschnittlichen Steuersatzes des Haushalts berücksichtigt, aber nur das Einkommen aus französischer Quelle wird in Frankreich besteuert. Einkünfte aus belgischen Quellen werden nicht noch einmal besteuert. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Wenn Sie französisch-belgischer Staatsbürger sind, wenden Sie sich bitte an uns und geben Sie Ihre Situation an!

Wenn Sie die französische Staatsangehörigkeit besitzen, sind die Einkünfte in Frankreich steuerpflichtig. Wie sind sie zu erklären?

Sie müssen auf den Formularen 2042 und 2047 nach Abzug der belgischen Sozialversicherungsbeiträge angegeben werden. Denken Sie bei der Computererklärung daran, die gelb markierten Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Wenn Sie die belgische Staatsangehörigkeit besitzen, sind Ihre Gehälter in Belgien steuerpflichtig. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Ihre belgische Rente ist in Frankreich steuerpflichtig! Sie muss auf den Formularen 2042 und 2047 angegeben werden.

Denken Sie bei den Computererklärungen daran, die gelb hervorgehobenen Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Wenn Sie französisch-belgischer Staatsbürger sind, zögern Sie nicht, sich mit uns in Verbindung zu setzen und Ihre Situation zu schildern!

Wenn Sie die französische Staatsangehörigkeit besitzen, ist Ihre Rente in Frankreich steuerpflichtig. Wie ist sie anzugeben?

Sie muss auf den Formularen 2042 und 2047 angegeben werden. Denken Sie bei der Computererklärung daran, die gelb markierten Schlüsselwörter zu verwenden!

(2042)

(2047)

Wenn Sie die belgische Staatsangehörigkeit besitzen, sind Ihre Gehälter in Belgien steuerpflichtig. Sie müssen nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, aber auch nach Abzug der bereits gezahlten belgischen Steuern (Lohnsteuervorabzug) angegeben werden.

Sie müssen das Formular 2042C (oder ein entsprechendes Computerformular) ausfüllen:

Beziehen Sie eine französische Rente oder ein französisches Gehalt? Achten Sie auf die CSG-CRDS, denken Sie daran, unseren Artikel zu lesen.

Sie müssen dies in Ihrer französischen Steuererklärung angeben : https://frontaliers-grandest.eu/wp-content/uploads/2018/07/Ouvrir_compte_bancaire_etranger_2020_web.pdf

Die ausländischen (hier luxemburgischen) Einkünfte gehen in die Berechnung des französischen Steuersatzes (für in Frankreich steuerpflichtige Einkünfte) ein und die Steuerbehörde zahlt Ihnen einen Betrag (Steuergutschrift) zurück, der der Summe der französischen Steuer entspricht, die gezahlt worden wäre, wenn es sich um französische Einkünfte gehandelt hätte.

Wie läuft das ab?

1. Ihr Gesamteinkommen (französisches und ausländisches) führt zu einem französischen Steuersatz.
2. Von der französischen Steuer wird direkt eine Steuergutschrift abgezogen, die auf der Grundlage Ihres erklärten luxemburgischen Einkommens und der französischen Steuer berechnet wird, die auf dieses ausländische Einkommen erhoben worden wäre, wenn es französisch gewesen wäre.
3. Ihre endgültige Steuer wird also direkt um die Steuergutschrift verringert.

Hier erfolgt die Erklärung in Frankreich mithilfe der Formulare 2047, 2042 C und 2042.

• Was ist mit Arbeitnehmern? Grenzgänger tragen auf der Steuererklärung 2047 den Betrag der Privatgehälter (sämtliche Vergütungen einschließlich Sachleistungen aus Luxemburg abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der luxemburgischen Steuer (auf keinen Fall dürfen die Beschaffungskosten in Höhe von 540 Euro (nie) abgezogen werden, aber auch nicht die gezahlte luxemburgische Steuer). Dieser Betrag muss in die Haupteinkommenserklärung Nr. 2042 in die Felder 1AF oder 1BF übertragen werden, je nachdem, wer die Einkünfte erzielt hat. Dieser Betrag muss auch in Zeile 8TK der Steuererklärung 2042 angegeben werden.
• Was ist mit Rentnern? Grenzgänger tragen in der Steuererklärung 2047 den Betrag der Renten abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge, aber nicht abzüglich der luxemburgischen Steuer ein (die Steuergutschrift für bonifizierte Rentner darf bei Ihrer französischen Steuererklärung auf keinen Fall abgezogen werden). Dieser Betrag muss in die Haupteinkommensteuererklärung Nr. 2042 in Feld 1AL oder 1BL übertragen werden, je nachdem, wer das Einkommen bezieht. Dieser Betrag muss auch in Zeile 8TK der Steuererklärung 2042 angegeben werden.
• Achtung, die Formulare werden dieses Jahr erst Anfang April vorliegen, dieser Artikel wird aktualisiert, sobald sie verfügbar sind (die Nummern der Felder könnten leicht variieren)!

Wenn Sie ein ausländisches Bankkonto haben, müssen Sie dieses der französischen Steuerbehörde melden (Formular 3916). Sie können unsere Broschüre zu diesem Thema kostenlos einsehen: https://www.frontaliers-grandest.eu/uploads/publications/Ouvrir_compte_bancaire_etranger_2020_web.pdf

Wenn zwischen zwei Staaten ein Steuerabkommen geschlossen wurde, darf eine Person nicht doppelt für dasselbe Einkommen besteuert werden. Dementsprechend darf eine Person, die in Frankreich wohnt und in Luxemburg arbeitet, nicht zweimal auf ihr luxemburgisches Gehalt besteuert werden (einmal in Frankreich und einmal in Luxemburg). Da Frankreich eine Welteinkommenserklärung eingeführt hat, ist es Pflicht, sein ausländisches Einkommen anzugeben.

Die Staaten können zwischen zwei Methoden wählen: der Methode der Steuergutschrift (Anrechnung) und der Methode des effektiven Steuersatzes (Steuerbefreiung). Beide Methoden sind Methoden zur Beseitigung der Doppelbesteuerung. Je nachdem, welche Methode angewandt wird, sind die Passagen, die Sie in Ihrer Steuererklärung ausfüllen müssen, unterschiedlich. Zögern Sie nicht, unsere Website zu konsultieren, auf der Sie die Hilfsblätter der Steuerverwaltung finden: Steuererklärung in Frankreich 2024.