Fiscalité
Démarches administratives

Au Luxembourg

Mise à jour : 12/07/2021

Vous habitez en France et travaillez au Luxembourg, où déclarer et où payer vos impôts ? Consultez notre vidéo sur les obligations fiscales France-Luxembourg.

Les salaires sont soumis à une retenue à la source effectuée par l’employeur en fonction de votre classe d’imposition et de votre barème de base.

À cette fin, vous devez vous procurer une fiche de retenue d’impôt – votre fiche d’identification fiscale.

Vous devez également remplir dans certains cas une déclaration fiscale au Luxembourg.

La fiche de retenue d’impôt

Comment obtenir la fiche de retenue d’impôt ?

La fiche de retenue d’impôt est émise automatiquement par l’administration fiscale luxembourgeoise dans un intervalle de 30 jours ouvrables suite à toute affiliation d’un salarié par un employeur auprès du Centre Commun de la Sécurité Sociale au Luxembourg.

Si vous ne remettez pas votre fiche de retenue d’impôt à votre employeur, celui-ci sera dans l’obligation d’appliquer un taux d’imposition de 33% sur votre salaire. Un rectificatif sera toujours possible dès remise de votre fiche de retenue d’impôt avant la clôture de l’année fiscale.

Démarches en cas de changement de situation :

Vous changez d’employeur

Une nouvelle fiche de retenue d’impôt sera émise automatiquement dès lors que vous aurez été affilié par votre nouvel employeur à la sécurité sociale luxembourgeoise auprès de cet employeur.

Votre ancien employeur conservera votre ancienne fiche de retenue d’impôt.

Vous changez de lieu de travail ou de lieu de résidence

Vous devez en informer le bureau RTS-Non-Résidents.

Vous changez de classe d’imposition

Suite à un mariage, une naissance, un divorce, un décès votre classe d’imposition change. Elle peut vous être plus ou moins favorable.

Vers une classe d’imposition plus favorable : la nouvelle classe est appliquée au salarié depuis le début de l’année en cours (effet rétroactif) grâce à la déclaration d’impôt en fin d’année.

Exemple : en cas de mariage au mois de septembre, le célibataire imposé jusqu’alors en classe 1 se verra imposer en classe 2 à partir du mois de septembre, mais également pour tous les mois de l’année précédents (régularisation en fin d’année via la déclaration ou la demande de régularisation).

Vers une classe d’imposition moins favorable : la classe d’impôt en cours est conservée jusqu’à la fin de l’année en cours. Toutefois elle peut être conservée pendant trois années en cas de divorce, veuvage, séparation de corps ou de fait en vertu d’une dispense de la loi ou de l’autorité judiciaire.

Montant de la retenue à la source

Pour calculer le montant de votre retenue à la source, vous pouvez faire une simulation sur le site de l’administration fiscale : http://www.impotsdirects.public.lu/baremes/personnes-physiques/index.html

 La déclaration fiscale

Le travailleur frontalier peut remplir une déclaration fiscale au Luxembourg.

La déclaration est obligatoire lorsque :

  • le travailleur frontalier a été ou est occupé au Luxembourg depuis plus de 9 mois et y exerce une activité continue pendant cette période ou
  • 50% des revenus sont perçus au Luxembourg.

et

  • le revenu annuel imposable au Luxembourg dépasse 100.000 € ou bien les revenus imposables comprennent des revenus nets non passibles de retenue à la source de plus de 600€, ou
  • le revenu imposable comprend pour plus de 1.500 € de revenus qui sont passibles de la retenue d’impôt sur les revenus de capitaux mobiliers ou de tantièmes, ou
  • les deux conjoints (ou partenaires) travaillent au Luxembourg et sont imposables collectivement ou
  • les revenus du ménage sont supérieurs à 36.000€ (pour les classes 1 et 2) et 30.000 € pour la classe 1a par an.

A noter qu’avec la réforme fiscale entrée en vigueur en 2018, les couples mariés ayant demandés l’assimilation et l’imposition avec application d’un taux (calculé sur base de la classe 2) sur leur retenue mensuelle devront obligatoire effectuer une déclaration fiscale.

Elle est facultative lorsque:

Le contribuable non-résident réalise au moins 90% du total des revenus professionnels indigènes et étrangers du ménage au Grand-Duché (en cas d’imposition collective des époux, le seuil de 90 % est pris en compte par rapport à la situation individuelle de chaque époux)

Le formulaire de déclaration sur le revenu de l’année peut être obtenu à l’adresse suivante :

Administration des Contributions

Bureau Luxembourg « Y »

21, rue Eugène Ruppert

L-2453 Luxembourg

ou téléchargé sur Internet :

http://www.impotsdirects.public.lu

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